Форма № 1ДФ у разі виплати перехідних відпусткових
Ситуація
Працівник перебував у щорічній оплачуваній відпустці 24 календарних дні – з 16.03.20 р. по 08.04.20 р. За три дні до його виходу у відпустку йому були виплачені відпусткові, а також перераховані до бюджету ПДФО та ВЗ.
Порядок заповнення форми залежить від того, як нараховувалися перехідні відпусткові:
- варіант 1 – у тому місяці, у якому виплачуються;
- варіант 2 – частинами в кожному місяці, на які припадають календарні дні відпустки.
Припустимо, у нас є такі вихідні дані:
- сума зарплати, нарахована за відпрацьовані дні березня, – 4 284 грн;
- загальна сума відпусткових – 11 424 грн, у тому числі за календарні дні відпустки, що припадають на березень, – 7 616 грн, за календарні дні відпустки, що припадають на квітень, – 3 808 грн;
- сума зарплати, нарахованої за відпрацьовані дні квітня, – 6 780 грн.
Якщо це варіант 1 (нарахування відпусткових відбувається в тому місяці, в якому вони виплачуються), тоді розд. I форми № 1 заповнюється таким чином:
Фрагмент 1 <...>
<...> |
Як бачимо, уся сума нарахованих і виплачених відпусткових і, відповідно, сума утриманого із цього доходу і перерахованого до бюджету ПДФО відображена у формі № 1ДФ за той квартал, у якому почалася відпустка (у цьому випадку неважливо, що частина відпусткових припадає на наступний квартал).
Якщо це варіант 2 (нарахування відпусткових здійснюється частинами в кожному місяці, на який припадають календарні дні відпустки), то розд. I форми № 1ДФ виглядає таким чином:
Фрагмент 2 <...>
<...> |
У цьому варіанті в розд. I форми № 1ДФ за I квартал 2020 року будуть відображені:
- у графі 3а – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс сума відпусткових, які припадають на березень, а у графі 3 – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс уся сума відпусткових, виплачена в березні;
- у графі 4а – сума ПДФО, утримана із зарплати березня і з відпусткових, нарахованих за березень, а у графі 4 – сума ПДФО, сплачена із зарплати березня плюс з усієї суми виплачених відпусткових.
У розд. I форми № 1ДФ за II квартал 2020 року будуть показані:
- у графі 3а – нарахована зарплата за відпрацьовані дні квітня плюс сума відпусткових, які припадають на квітень, у графі 3 – зарплата за квітень;
- у графі 4а – ПДФО, утриманий із зарплати за відпрацьовані дні квітня і з відпусткових, які припадають на квітень, у графі 4 – ПДФО, сплачений з квітневої зарплати.
Аналогічно чинимо із заповненням рядка «Військовий збір» розд. II форми № 1ДФ.
Коментарі до матеріалу