Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

Форма № 1ДФ у разі виплати перехідних відпусткових

25.08.2020 64 0 0


Ситуація

Працівник перебував у щорічній оплачуваній відпустці 24 календарних дні – з 16.03.20 р. по 08.04.20 р. За три дні до його виходу у відпустку йому були виплачені відпусткові, а також перераховані до бюджету ПДФО та ВЗ.

Порядок заповнення форми залежить від того, як нараховувалися перехідні відпусткові:

  • варіант 1 – у тому місяці, у якому виплачуються;
  • варіант 2 – частинами в кожному місяці, на які припадають календарні дні відпустки.

Припустимо, у нас є такі вихідні дані:

  • сума зарплати, нарахована за відпрацьовані дні березня, – 4 284 грн;
  • загальна сума відпусткових – 11 424 грн, у тому числі за календарні дні відпустки, що припадають на березень, – 7 616 грн, за календарні дні відпустки, що припадають на квітень, – 3 808 грн;
  • сума зарплати, нарахованої за відпрацьовані дні квітня, – 6 780 грн.

Якщо це варіант 1 (нарахування відпусткових відбувається в тому місяці, в якому вони виплачуються), тоді розд. I форми № 1 заповнюється таким чином:

Фрагмент 1

<...>

Сума нарахованого
доходу (грн, коп)

Сума виплаченого
доходу (грн, коп)

Сума утриманого податку

Ознака
доходу

нарахованого
(грн, коп)

перерахованого
(грн, коп)

3

4

5

I квартал 2020 года

15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)

15 708,00

2 827,44
(15 708,00 х 18 %)

2 827,44

101

II квартал 2020 года

6 780,00

6 780,00

1 220,40
(6 780,00 х 18 %)

1 220,40

101

<...>

Як бачимо, уся сума нарахованих і виплачених відпусткових і, відповідно, сума утриманого із цього доходу і перерахованого до бюджету ПДФО відображена у формі № 1ДФ за той квартал, у якому почалася відпустка (у цьому випадку неважливо, що частина відпусткових припадає на наступний квартал).

Якщо це варіант 2 (нарахування відпусткових здійснюється частинами в кожному місяці, на який припадають календарні дні відпустки), то розд. I форми № 1ДФ виглядає таким чином:

Фрагмент 2

<...>

Сума нарахованого
доходу (грн, коп)

Сума виплаченого
доходу (грн, коп)

Сума утриманого податку

Ознака
доходу

нарахованого
(грн, коп)

перерахованого
(грн, коп)

3

4

5

I квартал 2020 года

11 900,00
(4 284,00 + 7 616,00)

15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)

2 142,00
(11 900,00 х 18 %)

2 827,44
(15 708,00 х 18 %)

101

II квартал 2020 года

10 588,00
(6 780,00 + 3 808,00)

6 780,00

1 905,84
(10 588,00 х 18 %)

1 220,40
(6 780,00 х 18 %)

101

<...>

У цьому варіанті в розд. I форми № 1ДФ за I квартал 2020 року будуть відображені:

  • у графі 3а – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс сума відпусткових, які припадають на березень, а у графі 3 – зарплата за відпрацьовані дні березня плюс уся сума відпусткових, виплачена в березні;
  • у графі 4а – сума ПДФО, утримана із зарплати березня і з відпусткових, нарахованих за березень, а у графі 4 – сума ПДФО, сплачена із зарплати березня плюс з усієї суми виплачених відпусткових.

У розд. I форми № 1ДФ за II квартал 2020 року будуть показані:

  • у графі 3а – нарахована зарплата за відпрацьовані дні квітня плюс сума відпусткових, які припадають на квітень, у графі 3 – зарплата за квітень;
  • у графі 4а – ПДФО, утриманий із зарплати за відпрацьовані дні квітня і з відпусткових, які припадають на квітень, у графі 4 – ПДФО, сплачений з квітневої зарплати.

Аналогічно чинимо із заповненням рядка «Військовий збір» розд. II форми № 1ДФ.

Коментарі до матеріалу

Оформити передплату на розділ «Зразки»

Усі зразки в одному місці та завжди під рукою

1200 грн. / рік

Купити