Ситуация
Порядок заполнения формы зависит от того, как начислялись переходящие отпускные:
- вариант 1 – в том месяце, в котором выплачиваются;
- вариант 2 – частями в каждом месяце, на которые приходятся календарные дни отпуска.
Допустим, у нас есть такие исходные данные:
- сумма зарплаты, начисленная за отработанные дни марта – 4 284 грн;
- общая сумма отпускных – 11 424 грн, в том числе за календарные дни отпуска, приходящиеся на март – 7 616 грн, за календарные дни отпуска, приходящиеся на апрель – 3 808 грн;
- сумма зарплаты, начисленная за отработанные дни апреля – 6 780 грн.
Если это вариант 1 (начисление отпускных происходит в том месяце, в котором они выплачиваются), тогда разд. I формы № 1 заполняется следующим образом:
Таблица для печати доступная на странице: https://services.uteka.ua/tables/62725-0
Фрагмент 1
<...>
Сума нарахованого
доходу (грн, коп)
|
Сума виплаченого
доходу (грн, коп)
|
Сума утриманого податку
|
Ознака
доходу
|
нарахованого
(грн, коп)
|
перерахованого
(грн, коп)
|
3а
|
3
|
4а
|
4
|
5
|
I квартал 2020 года
|
15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)
|
15 708,00
|
2 827,44
(15 708,00 х 18 %)
|
2 827,44
|
101
|
II квартал 2020 года
|
6 780,00
|
6 780,00
|
1 220,40
(6 780,00 х 18 %)
|
1 220,40
|
101
|
<...>
|
Как видим, вся сумма начисленных и выплаченных отпускных и, соответственно, сумма удержанного из этого дохода и перечисленного в бюджет НДФЛ отражена в форме № 1ДФ за тот квартал, в котором начался отпуск (в этом случае неважно, что часть отпускных приходится на следующий квартал).
Если это вариант 2 (начисление отпускных осуществляется частями в каждом месяце, на который приходятся календарные дни отпуска), то разд. I формы № 1ДФ выглядит так:
Таблица для печати доступная на странице: https://services.uteka.ua/tables/62725-1
Фрагмент 2
<...>
Сума нарахованого
доходу (грн, коп)
|
Сума виплаченого
доходу (грн, коп)
|
Сума утриманого податку
|
Ознака
доходу
|
нарахованого
(грн, коп)
|
перерахованого
(грн, коп)
|
3а
|
3
|
4а
|
4
|
5
|
I квартал 2020 года
|
11 900,00
(4 284,00 + 7 616,00)
|
15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)
|
2 142,00
(11 900,00 х 18 %)
|
2 827,44
(15 708,00 х 18 %)
|
101
|
II квартал 2020 года
|
10 588,00
(6 780,00 + 3 808,00)
|
6 780,00
|
1 905,84
(10 588,00 х 18 %)
|
1 220,40
(6 780,00 х 18 %)
|
101
|
<...>
|
В этом варианте в разд. I формы № 1ДФ за I квартал 2020 года будут отражены:
- в графе 3а – зарплата за отработанные дни марта плюс сумма отпускных, которые приходятся на март, а в графе 3 – зарплата за отработанные дни марта плюс вся сумма отпускных, выплаченная в марте;
- в графе 4а – сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты марта и из отпускных, начисленных за март, а в графе 4 – сумма НДФЛ, уплаченная с зарплаты марта плюс со всей суммы выплаченных отпускных.
В разд. I формы № 1ДФ за II квартал 2020 года будут показаны:
- в графе 3а – начисленная зарплата за отработанные дни апреля плюс сумма отпускных, которые приходятся на апрель, в графе 3 – зарплата за апрель;
- в графе 4а – НДФЛ, удержанный из зарплаты за отработанные дни апреля и из отпускных, которые приходятся на апрель, в графе 4 – НДФЛ, уплаченный с апрельской зарплаты.
Аналогично поступаем с заполнением строки «Військовий збір» разд. II формы № 1ДФ.