Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Форма № 1ДФ при выплате переходящих отпускных

25.08.2020

Ситуация

Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 24 календарных дня – с 16.03.20 г. по 08.04.20 г. За три дня до его ухода в отпуск ему были выплачены отпускные, а также перечислены в бюджет НДФЛ и ВС.

Порядок заполнения формы зависит от того, как начислялись переходящие отпускные:

  • вариант 1 – в том месяце, в котором выплачиваются;
  • вариант 2 – частями в каждом месяце, на которые приходятся календарные дни отпуска.

Допустим, у нас есть такие исходные данные:

  • сумма зарплаты, начисленная за отработанные дни марта – 4 284 грн;
  • общая сумма отпускных – 11 424 грн, в том числе за календарные дни отпуска, приходящиеся на март – 7 616 грн, за календарные дни отпуска, приходящиеся на апрель – 3 808 грн;
  • сумма зарплаты, начисленная за отработанные дни апреля – 6 780 грн.

Если это вариант 1 (начисление отпускных происходит в том месяце, в котором они выплачиваются), тогда разд. I формы № 1 заполняется следующим образом:

Фрагмент 1

<...>

Сума нарахованого
доходу (грн, коп)

Сума виплаченого
доходу (грн, коп)

Сума утриманого податку

Ознака
доходу

нарахованого
(грн, коп)

перерахованого
(грн, коп)

3

4

5

I квартал 2020 года

15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)

15 708,00

2 827,44
(15 708,00 х 18 %)

2 827,44

101

II квартал 2020 года

6 780,00

6 780,00

1 220,40
(6 780,00 х 18 %)

1 220,40

101

<...>

Как видим, вся сумма начисленных и выплаченных отпускных и, соответственно, сумма удержанного из этого дохода и перечисленного в бюджет НДФЛ отражена в форме № 1ДФ за тот квартал, в котором начался отпуск (в этом случае неважно, что часть отпускных приходится на следующий квартал).

Если это вариант 2 (начисление отпускных осуществляется частями в каждом месяце, на который приходятся календарные дни отпуска), то разд. I формы № 1ДФ выглядит так:

Фрагмент 2

<...>

Сума нарахованого
доходу (грн, коп)

Сума виплаченого
доходу (грн, коп)

Сума утриманого податку

Ознака
доходу

нарахованого
(грн, коп)

перерахованого
(грн, коп)

3

4

5

I квартал 2020 года

11 900,00
(4 284,00 + 7 616,00)

15 708,00
(4 284,00 + 11 424,00)

2 142,00
(11 900,00 х 18 %)

2 827,44
(15 708,00 х 18 %)

101

II квартал 2020 года

10 588,00
(6 780,00 + 3 808,00)

6 780,00

1 905,84
(10 588,00 х 18 %)

1 220,40
(6 780,00 х 18 %)

101

<...>

В этом варианте в разд. I формы № 1ДФ за I квартал 2020 года будут отражены:

  • в графе 3а – зарплата за отработанные дни марта плюс сумма отпускных, которые приходятся на март, а в графе 3 – зарплата за отработанные дни марта плюс вся сумма отпускных, выплаченная в марте;
  • в графе 4а – сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты марта и из отпускных, начисленных за март, а в графе 4 – сумма НДФЛ, уплаченная с зарплаты марта плюс со всей суммы выплаченных отпускных.

В разд. I формы № 1ДФ за II квартал 2020 года будут показаны:

  • в графе 3а – начисленная зарплата за отработанные дни апреля плюс сумма отпускных, которые приходятся на апрель, в графе 3 – зарплата за апрель;
  • в графе 4а – НДФЛ, удержанный из зарплаты за отработанные дни апреля и из отпускных, которые приходятся на апрель, в графе 4 – НДФЛ, уплаченный с апрельской зарплаты.

Аналогично поступаем с заполнением строки «Військовий збір» разд. II формы № 1ДФ.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
02.05.2025
Приказ об утверждении временных индивидуальных базовых линейных норм расхода топлива на автомобильном транспорте
Спецпроект «ГСМ: от документирования до списания» Пример составления (на языке оригинала) Образец для загрузки
11.07.2025
Заявление о прекращении отпуска без сохранения заработной платы
Прекращение отпуска без сохранения зарплаты для оформления ежегодного отпуска Пример составления (на языке оригинала) Образец для загрузки См. также: Приказ о прекращении отпуска без сохранения заработной платы ...
26.04.2025
Приказ о прекращении простоя
Пример составления (на языке оригинала) Образец для загрузки
Новое
03.02.2025
Информация о резервуарах для хранения горючего в форме № 20-ОПП
Подаем форму № 20-ОПП по оборудованию для хранения горючего Форма № 20-ОПП Пример составления (на языке оригинала) Предприятие имеет по разным адресам такое оборудование для хранения горючего: автоцистерна (принадлежит предприятию на праве собственности); топливный склад (арендуется). Образец...
29.08.2024
Форма № 20-ОПП в случае приобретения и оренды сельхозтехники
Как подать форму № 20-ОПП по сельхозтехнике Форма № 20-ОПП Пример составления (на языке оригинала) Фермерское хозяйство приобрело трактор, а зерносушилку будет сдавать в аренду другому сельхозпредприятию. Образец для загрузки ...
21.06.2024
Земельные участки в форме № 20-ОПП
Особенности подачи формы № 20-ОПП относительно земельных участков Пример заполнения Фермерское хозяйство «Промінь» (далее – ФХ) имеет в собственности два земельных участка, один из которых расположен не по месту основного учета налогоплательщика, другой – только 5 дней назад...