ЗЕД: фінансова відповідальність
До відому
Органами, що мають право накладати фінансові санкції, є:
- НБУ – відносно банків та інших фінансово-кредитних установ;
- податкові органи – відносно інших резидентів і нерезидентів.
Суть правопорушення | Санкція | Правова норма |
1 | 2 | 3 |
Порушення встановленого законом порядку розрахунків при здійсненні операцій купівлі-продажу іноземної валюти | Штраф на осіб, які здійснюють операції купівлі-продажу інвалюти, у розмірі | Ч. 3 ст. 1551 КУпАП |
Ті самі дії, учинені особою, яка протягом року притягалася до адмінвідповідальності за подібні порушення | Штраф на осіб, які здійснюють операції купівлі-продажу інвалюти, у розмірі | Ч. 4 ст. 1551 КУпАП |
Незаконне придбання, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або застави | Попередження або накладення штрафу в розмірі | Ст. 162 КУпАП |
Приховання в обліку валютних та інших доходів | Штраф у розмірі | Ч. 1 ст. 1642 КУпАП |
Ті самі дії, вчинені повторно протягом року | Штраф у розмірі | Ч. 2 ст. 1642 КУпАП |
Проведення розрахунків між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту без участі вповноваженого банку | Штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, використаних при розрахунках, перерахованій у гривні за офіційним курсом НБУ на день проведення таких розрахунків | Абз. 6 п. 2 ст. 16 Декрету № 15-93 |
Здійснення резидентами та нерезидентами операцій із валютними цінностями, що потребують отримання індивідуальної ліцензії НБУ, без такої ліцензії | Штраф у розмірі, еквівалентному сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у гривні за офіційним курсом НБУ на день здійснення таких операцій | Абз. 3 п. 2 ст. 16 Декрету № 15-93 |
Порушення резидентами термінів зарахування виручка в іноземній валюті (180 календарних днів з дати митного оформлення експортованої продукції або підписання акту приймання передачі робіт (послуг)) | Пеня за кожний день прострочення у розмірі | Ст. 4. Закону № 185 |
Порушення терміну поставки по імпортним операціям, здійснюваним на умовах відстрочення поставки (180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставляння векселя на користь постачальника) | Пеня за кожний день прострочення у розмірі | |
Порушення терміну ввезення на митну територію України товарів (робот, послуг) за бартерним договором (90 календарних днів з дати митного оформлення експортованих товарів або підписання акту виконання робіт, надання послуг; 60 календарних днів – для високоліквідних товарів; 150 календарних днів для окремих видів каучуку) | Пеня за кожний день прострочення у розмірі | Ч. 1 ст. 3 Закону № 351 |
Неподання або несвоєчасне подання інформації про експорт/імпорт робіт (послуг) за бартерним договором до органів доходів і зборів (якщо імпортуються або експортуються роботи (послуги) або органи митної служби (якщо імпортуються або експортуються товари) | Пеня за кожний день прострочення в розмірі | Ч. 4 ст. 3 Закону № 351 |
Імпорт/експорт спирту етилового, коньячного, плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів без наявності ліцензії | Штраф у розмірі | Ст. 17 абз. 6 |
Несвоєчасне подання, приховання або перекручування звітності про валютні операції | Штраф у розмірі | ст. 2 п. 2.8 Положення № 49 від 08.02.2000 р. |
Невиконання резидентами вимог про декларування валютних цінностей і іншого майна, що перебуває за межами України: порушення строків декларування | Штраф у розмірі | ст. 2 п. 2.7 Положення № 49 від 08.02.2000 р. |
Невиконання резидентами вимог про декларування валютних цінностей і іншого майна, що перебуває за межами України: порушення порядку декларування | Штраф у розмірі | |
Одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів в НБУ | Штраф у сумі, еквівалентній | Ст. 2 Указу № 734 |
Коментарі до матеріалу