ЗЕД: фінансова відповідальність

Суть правопорушення

Санкція

Правова норма

1

2

3

Порушення встановленого законом порядку розрахунків при здійсненні операцій купівлі-продажу іноземної валюти

Штраф на осіб, які здійснюють операції
купівлі-продажу інвалюти, у розмірі
від 3 до 6 НМДГ
(від 51 до 102 грн.),
а за повторне порушення
протягом року –
від 6 до 15 НМДГ
(від 102 до 255 грн)

Ч. 3, 4 ст. 155¹ КУпАП

Незаконне придбання, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або застави

Попередження або накладення штрафу в розмірі
від 500 до 1000 НМДГ
(від 8 500 до 17 000 грн)
із конфіскацією валютних цінностей

Ст. 162 КУпАП

Порушення порядку здійснення валютних операцій* (для посадових осіб юрособ (крім уповноважених установ) та фізосіб-підприємців)

Штраф у розмірі
від 1 000 до 3 000 НМДГ
(від 17 000 до 51 000 грн)

Приховання в обліку валютних та інших доходів

Штраф у розмірі
від 8 до 15 НМДГ
(від 136 до 255 грн.),
а за повторне порушення
протягом року –
від 10 до 20 НМДГ
(від 170 до 340 грн)

Ч. 1, 2 ст. 164² КУпАП

Штраф у розмірі
від 3 000 до 4 000 НМДГ
(від 51 000 до 68 000 грн)

Ч. 6 ст. 166⁵ КУпАП

Проведення розрахунків між резидентами та нерезидентами в межах торговельного обороту без участі вповноваженого банку

Штраф у розмірі, еквівалентному сумі
валютних цінностей,
використаних при розрахунках,
перерахованій у гривні за офіційним курсом НБУ
на день проведення таких розрахунків

Абз. 6 п. 2 ст. 16 Декрету № 15-93
від 19.02.93 р.;
п. 2.6 Положення № 49
від 08.02.2000 р.

Здійснення резидентами та нерезидентами операцій із валютними цінностями, що потребують отримання індивідуальної ліцензії НБУ, без такої ліцензії

Штраф у розмірі, еквівалентному сумі
зазначених валютних цінностей,
перерахованій у гривні
за офіційним курсом НБУ
на день здійснення таких операцій

Абз. 3 п. 2 ст. 16 Декрету № 15-93
від 19.02.93 р.;
п. 2.2 Положення № 49 від 08.02.2000 р.

Порушення резидентами термінів зарахування виручка в іноземній валюті (180 календарних днів з дати митного оформлення експортованої продукції або підписання акту приймання передачі робіт (послуг))

Пеня за кожний день
прострочення у розмірі
0,3 %
суми неотриманого виручки

Ст. 4. Закону № 185
від 23.09.94 р.

Порушення терміну поставки по імпортним операціям, здійснюваним на умовах відстрочення поставки (180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставляння векселя на користь постачальника)

Пеня за кожний день
прострочення у розмірі
0,3 %
митної вартості недопоставленої продукції

Порушення терміну ввезення на митну територію України товарів (робот, послуг) за бартерним договором (90 календарних днів з дати митного оформлення експортованих товарів або підписання акту виконання робіт, надання послуг; 60 календарних днів – для високоліквідних товарів; 150 календарних днів для окремих видів каучуку)

Пеня за кожний день
прострочення у розмірі
0,3 %
вартості неодержаних товарів (робот, послуг).
Загальний розмір нарахованої пені
не може перевищувати
розміру заборгованості

Ч. 1 ст. 3 Закону № 351
від 23.12.98 р.

Неподання або несвоєчасне подання інформації про експорт/імпорт робіт (послуг) за бартерним договором до органів доходів і зборів (якщо імпортуються або експортуються роботи (послуги) або органи митної служби (якщо імпортуються або експортуються товари)

Пеня за кожний день
прострочення в розмірі
1%
вартості експортованих товарів (робот, послуг).
Загальний розмір нарахованої пені
не може перевищувати вартості
експортованих товарів (робіт, послуг)

Ч. 4 ст. 3 Закону № 351
від 23.12.98 р.

Імпорт/експорт спирту етилового, коньячного, плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів без наявності ліцензії

Штраф у розмірі
200 %
вартості отриманої
партії товару, але
не менше 17 000 грн.

Ст. 17 абз. 6
Закону № 481
від 19.12.95 р.

Несвоєчасне подання, приховання або перекручування звітності про валютні операції

Штраф у розмірі
1 000 НМДГ
(17 000 грн.)

ст. 2 п. 2.8 Положення № 49 від 08.02.2000 р.

Невиконання резидентами вимог про декларування валютних цінностей і іншого майна, що перебуває за межами України: порушення строків декларування

Штраф у розмірі
10 НМДГ
за кожний звітний період
(170 грн.)

ст. 2 п. 2.7 Положення № 49 від 08.02.2000 р.

Невиконання резидентами вимог про декларування валютних цінностей і іншого майна, що перебуває за межами України: порушення порядку декларування

Штраф у розмірі
20 НМДГ
(340 грн.)

Одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів в НБУ

Штраф у сумі, еквівалентній
1 %
суми одержаного кредиту від позики,
з подальшою обов’язковою
реєстрацією зазначених договорів

Ст. 2 Указу № 734
від 27.06.99 р.;
ст. 2 п. 2.9 Положення № 49
від 08.02.2000 р.

* Достатньо самого факту вчинення такого правопорушення, незалежно від наявності/відсутності наміру.

** За цими статтями рішення про накладення адмінштрафу виносить суд (ст. 221 КУпАП). За рештою статей рішення виносить орган, який складає протокол.

*** Під уповноваженими установами маються на увазі банки, небанківські фінустанови та оператори поштового зв'язку, які отримали ліцензію НБУ відповідно до п. 14 ч. 1 ст. 1 Закону від 21.06.2018 № 2473-VIII.