ВЭД: финансовая ответственность

Суть правонарушения

Санкция

Правовая норма

1

2

3

Нарушение установленного законом порядка расчетов при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты

Штраф на лиц, осуществляющих операции
купли-продажи инвалюты, в размере
от 3 до 6 НМДГ
(от 51 до 102 грн.),
а за повторное
нарушение в течение года –
от 6 до 15 НМДГ
(от 102 до 255 грн)

Ч. 3, 4 ст. 155¹ КУоАП

Незаконное приобретение, продажа, обмен, использование валютных ценностей как средства платежа или залога

Предупреждение или наложение штрафа в размере
от 500 до 1000 НМДГ
(от 8 500 до 17 000 грн)
с конфискацией валютных ценностей

Ст. 162 КУоАП

Штраф в размере
от 1 000 до 3 000 НМДГ
(от 17 000 до 51 000 грн)

Ст. 162¹ КУоАП

Сокрытие в учете валютных и других доходов

Штраф в размере
от 8 до 15 НМДГ
(от 136 до 255 грн.),
а за повторное
нарушение в течение года
– от 10 до 20 НМДГ
(от 170 до 340 грн)

Ч. 1, 2 ст. 164² КУоАП

Штраф в размере
от 3 000 до 4 000 НМДГ
(от 51 000 до 68 000 грн)

Ч. 6 ст. 166⁵ КУоАП

Проведение расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка

Штраф в размере, эквивалентном
сумме валютных ценностей,
использованных при расчетах,
пересчитанной в гривни
по официальному курсу НБУ
на день проведения таких расчетов

Абз. 6 п. 2 ст. 16 Декрета № 15-93 от 19.02.93 г.;
п. 2.6 Положения № 49 от 08.02.2000 г.

Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требующих получения индивидуальной лицензии НБУ, без такой лицензии

Штраф в размере, эквивалентном сумме
указанных валютных ценностей,
пересчитанной в гривни
по официальному курсу НБУ
на день осуществления таких операций

Абз. 3 п. 2 ст. 16 Декрета № 15-93 от 19.02.93 г.;
п. 2.2 Положения № 49 от 08.02.2000 г.

Нарушение резидентами сроков зачисления выручки в иностранной валюте (180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции или подписания акта приемки передачи работ (услуг))

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
суммы неполученной выручки

Ст. 4. Закона № 185 от 23.09.94 г.

Нарушение сроков поставки по импортным операциям, осуществляемым на условиях отсрочки поставки(180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
таможенной стоимости
недопоставленной продукции

Нарушение сроков ввоза на таможенную территорию Украины товаров (робот, услуг) по бартерному договору (90 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемых товаров или подписания акта выполнения работ, оказания услуг; 60 календарных дней – для высоколиквидных товаров; 150 календарных дней для отдельных видов каучука)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
стоимости неполученных товаров (робот, услуг).
Общий размер начисленной пени
не может превышать
размера задолженности

Ч. 1 ст. 3 Закона № 351 от 23.12.98 г.

Непредставление или несвоевременное предоставление информации об экспорте/импорте работ (услуг) по бартерному договору в органы доходов и сборов если импортируются или экспортируются работы (услуги) или органы таможенной службы (если импортируются или экспортируются товары)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
1 %
стоимости экспортируемых товаров (робот, услуг).
Общий размер начисленной пени
не может превышать стоимости
экспортируемых товаров (работ, услуг)

Ч. 4 ст. 3 Закона № 351 от 23.12.98 г.

Импорт и экспорт спирта этилового, коньячного, плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, алкогольных напитков и табачных изделий без наличия лицензии

Штраф в размере
200 %
стоимости полученной партии товара, но
не менее 17 000 грн.

Ст. 17 абз. 6 Закона № 481 от 19.12.95 г.

Несвоевременное представление, сокрытие или искажение отчетности о валютных операциях

Штраф в размере
1 000 НМДГ
(17 000 грн.)

ст. 2 п. 2.8 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Невыполнение резидентами требований о декларировании валютных ценностей и другого имущества, находящегося за пределами Украины: нарушение сроков декларирования

Штраф в размере
10 НМДГ
за отчетный период
(170 грн.)

ст. 2 п. 2.7 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Невыполнение резидентами требований о декларировании валютных ценностей и другого имущества, находящегося за пределами Украины: нарушение порядка декларирования

Штраф в размере
20 НМДГ
(340 грн.)

ст. 2 п. 2.7 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров в НБУ

Штраф в размере,
эквивалентном
1 %
суммы полученного кредита или займа,
с дальнейшей регистрацией
указанных договоров

Ст. 2 Указа № 734 от 27.06.99 г.;
п. 2.9 Положения № 49 от 08.02.00 г.

* Достаточно самого факта совершения такого правонарушения, независимо от наличия/отсутствия умысла.

** По этим статьям решение о наложении админштрафа выносит суд (ст. 221 КУоАП). По остальным статьям решение выносит орган, составляющий протокол.

*** Под уполномоченными учреждениями имеются в виду банки, небанковские финучреждения и операторы почтовой связи, получившие лицензию НБУ в соответствии с п. 14 ч. 1 ст. 1 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII .