Форма № 1ДФ у разі повернення передоплати постачальником

Див. також: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку. Форма № 1ДФ

Ситуація

Підприємство 30.03.20 р. перерахувало передоплату постачальнику-підприємцеві в сумі 5 000 грн. Постачальник надав копію документа, що підтверджує його реєстрацію як суб'єкта підприємницької діяльності. Проте постачання товару не відбулося, і 08.05.20 р. постачальник цю передоплату повернув підприємству.

З доходу, виплаченого фізособі-підприємцеві, не утримуються ні ПДФО, ні ВЗ. Проте суму передоплати слід відобразити у формі № 1ДФ за I квартал 2020 року з ознакою доходу «157» (як виплачений дохід). Сума доходу відображається у графі 3. Оскільки цей дохід не був нарахований (постачання товару не відбулося), у графі 3а ставиться нуль. Також нулі повинні стояти у графах 4 та 4а.

У формі № 1ДФ за II квартал цього ж року слід зазначити суму поверненої передоплати у графі 3 зі знаком «мінус» і з тією ж ознакою доходу.

Тобто розд. I форми № 1ДФ у цій ситуації заповнюється таким чином:

Рядок «Військовий збір» розд. II форми № 1ДФ заповнюється за такими самими правилами.