Форма № 1ДФ при возврате предоплаты поставщиком

См. также: Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога. Форма № 1ДФ

Ситуация 

Предприятие 30.03.20 г. перечислило предоплату поставщику-предпринимателю в сумме 5 000 грн. Поставщик представил копию документа, подтверждающего его регистрацию в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Однако поставка товара не состоялась, и 08.05.20 г. поставщик эту предоплату вернул предприятию.

Из дохода, выплаченного физлицу-предприни­мателю, не удерживаются ни НДФЛ, ни ВС. Тем не менее сумму предоплаты следует отразить в форме № 1ДФ за I квартал 2020 года с признаком дохода «157» (как выплаченный доход). Сумма дохода отражается в графе 3. Поскольку этот доход не был начислен (поставка товара не произошла), в графе 3а ставится ноль. Также нули должны стоять в графах 4 и 4а.

В форме № 1ДФ за II квартал этого же года следует указать сумму возвращенной предоплаты в графе 3 со знаком «минус» и с тем же признаком дохода.

То есть разд. I формы № 1ДФ в этой ситуации заполняется следующим образом:

Строка «Військовий збір» разд. II формы № 1ДФ заполняется по таким же правилам.