Мінімальний та максимальний розміри ЄСВ для підприємців у 2025 році

З 01.03.2022 до 31.12.2024 підприємці були звільнені від обов’язку сплачувати щомісячний страховий внесок з ЄСВ, адже діяла воєнна пільга, яка дозволяла фізособі-підприємцю не сплачувати ЄСВ за себе. Але з 01.01.2025 ситуація змінилася. Розглянемо, яку суму ЄСВ тепер доведеться сплачувати підприємцям за місяць, квартал і рік.

Хто зобов’язаний сплачувати ЄСВ

З 01.01.2025 знову зобов’язані сплачувати ЄСВ:

• фізичні особи – підприємці незалежно від обраної системи оподаткування;
• особи, які провадять незалежну професійну діяльність;
• члени фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

Мінімальний страховий внесок з ЄСВ розраховується як добуток мінімальної зарплати і ставки ЄСВ – 22 % (ч. 2 п. 5 ст. 8 Закону № 2464).

Базу нарахування ЄСВ обмежено. З 01.01.2025 її максимальна величина дорівнює 20 розмірам мінімальної зарплати, установленої законом.

Максимальний страховий внесок з ЄСВ розраховується шляхом множення максимальної величини бази нарахування ЄСВ і ставки внеску (22 %).

Таблиця. Мінімальний та максимальний розміри ЄСВ для підприємців у 2025 році

(грн)

Хто звільняється від сплати ЄСВ

Звільняються від сплати ЄСВ особи, які:  

• є особами з інвалідністю;
• отримують пенсію за віком або за вислугу років;
• працюють за трудовим договором за основним місцем роботи або за гіг-контрактом і роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний страховий внесок;
• призвані до лав ЗСУ у зв’язку з мобілізацією, крім строковиків і прийнятих на військову службу за контрактом (див. ЗІР, категорія 201.04.02);
• позбавлені особистої свободи внаслідок збройної агресії проти України;
• з місцем проживання на окупованих територіях;
• перебувають на загальній системі оподаткування (в разі відсутності прибутку).

Коли потрібно сплатити ЄСВ

Фізособи-підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний квартал, до 20-го числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок. Тобто ЄСВ сплачується поквартально в сумі 5 280 грн (1 760 грн х 3 міс.).

Утім, на практиці більшість підприємців сплачують ЄСВ помісячно, що не є помилкою.

Днем сплати єдиного внеску вважається:

• у разі перерахування з рахунку платника на відповідні рахунки податкового органу або на єдиний рахунок – день списання банком, небанківським надавачем платіжних послуг або Держказначейством суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на вказані рахунки;
• у разі сплати готівкою – день прийняття до виконання банком, небанківським надавачем платіжних послуг або іншим учасником платіжної системи документа на переказ готівки разом із сумою коштів у готівковій формі;
• у разі сплати в іноземній валюті – день надходження коштів на відповідні рахунки податкових органів, відкриті в Держказначействі.