Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
+38(044)334-62-70
Підписатися
Кредити для Агро
Підписатися
ukr
|
ru
Розділи:
Рубрики:
На головну “Комерція”
Рубрики:
На головну “Агро”
Рубрики:
На головну “Кадровик”
Рубрики:
На головну “Медичні КНП”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс»”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс-Агро»”
Рубрики:
На головну “Online бібліотека «Баланс»”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Новини Бюджет”
Рубрики:
На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Online Баланс-Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера Бюджет”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки. Бюджет”
Рубрики:
На головну “Зразки. Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера”
Рубрики:
На головну “Чеклісти”
Рубрики:
На головну “Калькулятори”
Рубрики:
На головну “Дані для розрахунків”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки”
Рубрики:
На головну “Зразки”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Моє життя”
Рубрики:
На головну “Бухгалтерська кухня”
Рубрики:
На головну “Моя професія”
Рубрики:
На головну “Ком'юніті Uteka”
Дані для розрахунків | ПДФО та ВЗ

Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ

09.01.2025
0 0 1986

Роботодавець як податковий агент у разі нарахування та виплати доходів фізособам повинен утримати з них та перерахувати до бюджету ПДФО та військовий збір (далі – ВЗ). Крім того, він має нарахувати на суму таких доходів ЄСВ і сплатити його. Розглянемо, які строки для цього встановлено.

Чим керуватися при визначенні строків

Відповідно до пп. 168.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК) податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати ПДФО із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку податку, визначену ст. 167 ПК.

Податок ПДФО сплачується (перераховується) до відповідного бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Але, якщо дохід надається в негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси або не виплачується платнику податків, податковий агент має дотримуватися інших строків (див. таблицю нижче).

ВЗ утримується та перераховується до бюджету в такому ж порядку, як і ПДФО (п. 161 підрозд. 10 розд. XX ПК).

Зверніть увагу! Якщо граничний строк сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 57.1 ПК).

ЄСВ за найманих працівників, нарахований за календарний місяць, роботодавець має сплатити одночасно з виплатою зарплати або до 20-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (крім гірничих підприємств, які зобов'язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28-го числа наступного місяця) (п. 1 ч. 1 ст. 4, ч. 8 ст. 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).  

Останній день сплати ЄСВ також переноситься на  перший робочий день, якщо граничний строк припадає на вихідний або святковий день.

Таблиця. Строки сплати ПДФО, ВЗ та ЄСВ податковими агентами

Порядок виплати

Строк сплати

ПДФО, ВЗ

ЄСВ

1

2

3

Виплата зарплати за першу (авансу) та другу половину місяця (зарплати),
виплати за ЦПД, інші оподатковувані доходи

Гроші отримано з банківського рахунка

Одночасно з отриманням
грошей у банку

Під час кожної
виплати зарплати одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів

Гроші перераховано в безготівковій формі на рахунок працівника

Одночасно з перерахуванням
грошей на рахунок

Виплата готівкою з каси*

Протягом трьох банківських днів із дня,
що настає за днем виплати

Виплата в натуральній формі

Несвоєчасна виплата зарплати

Зарплату нараховано, але не виплачено

Протягом 30 календарних днів
після закінчення місяця,
у якому нараховано зарплату

Не пізніше 20-го числа
наступного місяця
(для гірничих підприємств –
не пізніше 28-го числа
наступного місяця)

Окремі види оподатковуваних доходів

Виплата окремих видів оподатковуваних доходів (прибутків), які не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування або виплати, але не звільнені від оподаткування

Платник податку зобов'язаний самостійно включити
суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу,
подати річну декларацію із цього податку
до 1 травня року,
що настає за звітним,
а також сплатити податок
до 1 серпня наступного за звітним року

—
* За рахунок грошових коштів, які не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка.
Інші теми:
ПДФО ставка податку військовий збір оподаткування ставка ПДФО єсв ставка ЄСВ
Зв'язані документи
01 січня
2011
РОЗДІЛ II. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ, ЗБОРІВ, ПЛАТЕЖІВ
Податковий Кодекс регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов'язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов'язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.
01 січня
2011
РОЗДІЛ IV. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Розділом ІV Кодексу встановлено порядок нарахування податку з доходів фізичних осіб.
01 січня
2011
РОЗДІЛ XX. ПЕРЕХІДНІ ПОЛОЖЕННЯ
Розділ XX. «Перехідні положення» визначено особливості справляння податків у перехідні періоди.
01 січня
2011
Розділ III ПОРЯДОК НАРАХУВАННЯ, ОБЧИСЛЕННЯ І СПЛАТИ ЄДИНОГО ВНЕСКУ. РОЗМІР ЄДИНОГО ВНЕСКУ
Закон визначає правові та організаційні засади забезпечення збору та обліку єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, умови та порядок його нарахування і сплати та повноваження органу, що здійснює його збір та ведення обліку.
Коментарі до матеріалу
Зміст
Популярне
21.03.2025
Показники середньої зарплати для призначення пенсій
Місяць Сума, грн. 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2024 Січень 3 119,04 3 894,73 5 378,61 6 930,69 8 186,94 9 581,38 11 522,64 14 055,3...
12.05.2025
Зведена таблиця індексів інфляції (ІСЦ)
%   2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ...
02.04.2025
Довідники податкових пільг
Державною податковою службою затверджені Довідники пільг, наданих чинним законодавством по сплаті податків, зборів та інших обов’язкових платежів. Станом на 31.03.2025: Довідник № 128/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету; Довідник № 128/2 інших податкових пільг. * Листи ДПС ...
Нове
10.01.2025
Військовий збір для підприємців – 2025
З 1 січня 2025 року фізособи-підприємці (ФОП) – платники єдиного податку сплачуватимуть податки за новими правилами. Однією з основних змін є введення для них військового збору (далі – ВЗ). ФОП на загальній системі оподаткування продовжують сплачувати ВЗ, але вже за ставкою 5 % замість ...
08.01.2025
Ставки ПДФО залежно від виду доходу
ПДФО утримується з доходів фізосіб та перераховується до бюджету. Залежно від виду доходу застосовуються різні ставки ПДФО, які ми навели для зручності в таблиці. Як ставка ПДФО впливає на отриманий дохід Ставки ПДФО установлено розділом IV Податкового кодексу (далі – ПК). Вони заст...
11.02.2024
Основні види доходів, звільнені від обкладення ПДФО
Податковим кодексом (далі – ПК) визначено низку доходів, які не беруть участі в розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. А отже, з них не утримується ПДФО. Якщо розмір доходів перевищує неоподатковувану величину, то із суми перевищення податковий агент має утримати П...