Довідник із готівкового обігу

Правила проведення готівкових розрахунків в Україні встановлено Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148 (далі – Положення № 148).

Ліміт каси

Ліміт залишку готівки в касі (далі – ліміт каси) – це граничний розмір суми готівки, яка може залишатися в касі у позаробочий час і забезпечити роботу на початку наступного робочого дня (пп. 16 п. 3 Положення № 148).

Сільгосппідприємства зобов’язані встановлювати ліміт каси. Підприємці, незалежно від системи оподаткування, ліміт каси не встановлюють (п. 14 Положення № 148).

Підприємства, яким установлено строк здавання готівкової виручки в банк не рідше одного разу на 5 робочих днів (далі – р. д.), можуть визначати ліміт каси в п’ятикратному розмірі середньоденних надходжень готівки або середньоденної її видачі з каси (лист НБУ від 14.08.19 р. № 50-0006/42074).

Не вважається понадлімітною:

1) готівка в день її надходження, якщо вона здана в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючого банку не пізніше наступного робочого дня банку або видана для використання підприємством згідно із законодавством (без попереднього здавання її в банк та одночасного отримання з каси банку) наступного дня на потреби, пов’язані з діяльністю підприємства (п. 54 Положення № 148);

2) готівка в день її надходження, якщо вона надійшла в каси підприємств у вихідні та святкові дні та здана в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, до обслуговуючих банків наступного робочого дня банку та підприємства або видана для використання підприємством згідно із законодавством (без попереднього здавання її в банк та одночасного отримання з каси банку) наступного робочого дня на потреби, пов’язані з діяльністю підприємства (п. 54 Положення № 148);

3) готівка, отримана з банку для виплат, які відносяться до фонду оплати праці, а також пенсій, стипендій, дивідендів (доходу), – протягом 5 р. д. (включаючи день отримання готівки в банку) (п. 18 Положення № 148);

4) готівкова виручка, спрямована на виплати, які відносяться до фонду оплати праці, – протягом 3 р. д. із дня настання строків цих виплат у сумі, зазначеній у переданих у касу відомостях на виплату готівки (п. 18 Положення № 148);

5) залишок готівки за день, у якому не було інкасації з вини банку (п. 49 Положення № 148).

Обмеження готівкових розрахунків

Граничну суму готівкових розрахунків суб’єктів господарювання (далі – СГ) з контрагентами встановлено в п. 6 Положення № 148 (див. табл. 1).

Таблиця 1. Гранична сума готівкових розрахунків СГ із контрагентами (грн)

СГ – аграріям слід знати, що обмеження готівкових розрахунків не стосуються (п. 8 Положення № 148):

• розрахунків СГ із бюджетами та державними цільовими фондами;
• добровільних пожертв і благодійної допомоги;
• використання готівки, виданої на відрядження;
• виплат, пов’язаних з оплатами праці.

Оприбуткування готівки

Готівка, що надходила в каси, прибуткується в день їх отримання в повній сумі. Правила оприбуткування встановлено в п. 11 Положення № 148.

Таблиця 2. Порядок оприбуткування готівки