Справочник по наличному обращению

Правила проведения наличных расчетов в Украине установлены Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденным постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148).

Лимит кассы

Лимит остатка наличности в кассе (далее – лимит кассы) – это предельный размер суммы наличных, которая может оставаться в кассе в нерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня (пп. 16 п. 3 Положения № 148).

Сельхозпредприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Предприниматели, независимо от системы налогообложения, лимит кассы не устанавливают (п. 14 Положения № 148).

Предприятия, которым установлен срок сдачи наличной выручки в банк не реже одного раза в 5 рабочих дней (далее – р. д.), могут определять лимит кассы в пятикратном размере среднедневных поступлений наличных или среднедневной ее выдачи из кассы (письмо НБУ от 14.08.19 г. № 50-0006/42074).

Не считается сверхлимитной:

1) наличность в день ее поступления, если она сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающий банк не позже следующего рабочего дня банка или выдана для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54 Положения № 148);

2) наличность в день ее поступления, если она поступила в кассы предприятий в выходные и праздничные дни и сдана в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки на следующий рабочий день банка и предприятия или выдана для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи ее в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54 Положения № 148);

3) наличность, полученная из банка для выплат, которые относятся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), – в течение 5 р. д. (включая день получения наличных в банке) (п. 18 Положения № 148);

4) наличная выручка, направленная на выплаты, которые относятся к фонду оплаты труда, – в течение 3 р. д. со дня наступления сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату наличных (п. 18 Положения № 148);

5) остаток наличных за день, в котором не было инкассации по вине банка (п. 49 Положения № 148).

Ограничение наличных расчетов

Предельная сумма наличных расчетов субъектов хозяйствования (далее – СХ) с контрагентами установлена в п. 6 Положения № 148 (см. табл. 1).

Таблица 1. Предельная сумма наличных расчетов СХ с контрагентами

(грн)

СХ-аграриям следует знать, что ограничения наличных расчетов не касаются (п. 8 Положения № 148):

• расчетов СХ с бюджетами и государственными целевыми фондами;
• добровольных пожертвований и благотворительной помощи;
• использования наличных, выданных на командировку;
• выплат, связанных с оплатой труда.

Оприходование наличных

Наличные, поступающие в кассы, приходуются в день их получения в полной сумме. Правила оприходования установлены в п. 11 Положения № 148.

Таблица 2. Порядок оприходования наличных