Податкова накладна на фактично не надані послуги

Чи потрібно реєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної, яку було складено та зареєстровано в ЄРПН у минулому періоді на послуги, які фактично платнику податку не надавалися і яку платником податку не було включено до складу податкового кредиту? Як така реєстрація вплине на реє...

Редакція

26.09.2019 197 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: операції зі списання товарів в межах норм та/або понад норми природного убутку, які втратили товарний вигляд

Вибуття товарів може відбуватися не тільки в результаті здійснення операцій з постачання, а й через природний убуток. Виникає необхідність складати податкову накладну на вартість активів, що вибувають. Згідно з п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінам...

24.09.2019 1116 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Будівництво спортивних майданчиків за бюджетні кошти: чи є право на податковий кредит?

При придбанні платником податків за рахунок державних асигнувань товарів/послуг, які призначені для використання в оподаткованих ПДВ операціях, суми ПДВ, сплачені/нараховані при придбанні таких товарів/послуг, включаються до складу податкового кредиту на підставі складеної та зареєстрованої в ЄРПН п...

23.09.2019 308 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуємо ТМЦ: що з ПДВ

Про ПДВ-наслідки списання товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ). В такому випадку ТМЦ починають використовуватися в операціях, які не є господарською діяльністю платника податку. Якщо при придбанні таких ТМЦ суми ПДВ були включені до податкового кредиту, то платник податків повинен нарахувати...

23.09.2019 1169 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Які операції за договором управління майном оподатковують ПДВ

Отримання винагороди в межах договору управління майном управитель відображає у ПДВ-звітності як операцію з постачання послуг, що оподатковують ПДВ на загальних підставах. Передання управителем установнику управління грошових коштів, отриманих ним у результаті здійснення операцій з майном, не є пос...

23.09.2019 687 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Надання послуг з організації ремонту транспортних засобів за кордоном: що з ПДВ?

Оскільки за пп. 186.2.1 ст. 186 ПКУ місцем постачання послуг, пов'язаних із рухомим майном, є місце їх фактичного постачання, то операція резидента України-платника ПДВ з постачання іншому резиденту України послуг, пов'язаних із транспортними засобами(у тому числі послуги з організації ремонту...

23.09.2019 226 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як у фіскальному чеку показати заокруглення

Заокруглення загальних сум розрахунків готівкою: зустрічаємо виклик часу Суб'єкти господарювання можуть додатково друкувати в реквізити розрахункових документів загальну вартість придбаних товарів (отриманих послуг) у межах фіскального чека в такий спосіб: після рядка 7 фіскального чека перед ряд...

23.09.2019 1837 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли договір вважається довгостроковим для цілей оподаткування ПДВ?

У разі, якщо згідно з умовами цивільно-правового договору на виконання робіт з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом, укладеного між замовником і виконавцем, передбачено поетапне здавання робіт (здавання черг будівництва) замовнику, що оформлюється згідно з чинним законодавством, т...

23.09.2019 567 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Анулювання ПДВ-реєстрації і товарна дебіторка: що з податковим кредитом

Випадок, коли на дату анулювання ПДВ-реєстрації платник податку має дебіторську заборгованість за оплаченими, але не отриманими товарами, «вхідний» ПДВ за якими включили до податкового кредиту. У п. 184.7 ПКУ прописано спецправило для товарів/послуг, необоротних активів, «вхідний&...

20.09.2019 199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ТМЦ перетворили на вторсировину і продали: які наслідки з ПДВ

під час списання ТМЦ (пляшок), які не можуть бути використані у межах госпдіяльності платника податку, ПДВ-зобов'язання не нараховують за умови, що їх вартість включили до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування ПДВ та пов'язані з отриманням доходів. У разі недот...

18.09.2019 270 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові зобов’язання за дебіторською заборгованістю у разі анулювання реєстрації особи як платника ПДВ

Якщо товари/послуги, необоротні активи, суми ПДВ по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник ПДВ в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника...

18.09.2019 112 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата сплати податкових зобов’язань у заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ

У заяві про анулювання реєстрації платника ПДВ за формою № 3-ПДВ платник податку повинен вказати, зокрема, дату сплати податкових зобов’язань. У даному випадку під датою сплати податкових зобов’язань розуміють дату сплати податкових зобов’язань, які задекларовані платником в подан...

18.09.2019 175 0 0

Господарські операції

Інвентаризація НМА

Річна інвентаризація: організація, проведення, відображення результатів і відповідальність Інвентаризація на підприємстві: наказ, положення, бухоблік, відповідальність Нематеріальні активи (далі – НА) підлягають інвентаризації, хоча й не мають матеріальної форми. У консультації розглянемо, як...

17.09.2019 1489 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Пересортиця товару: обліковуємо правильно

Річна інвентаризація: організація, проведення, відображення результатів і відповідальність Інвентаризація на підприємстві: наказ, положення, бухоблік, відповідальність У ході інвентаризації може бути одночасно виявлено й нестачу, і надлишок запасів однакового найменування, але з різними характерист...

17.09.2019 20450 1 3

Школа бухгалтера с/г галузі

Як вийти з Реєстру отримувачів дотації

Для кого ця стаття: для сільськогосподарських товаровиробників, яких включено до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (далі – Реєстр). Із цієї статті ви дізнаєтеся: як таким сільгосптоваровиробникам вийти з Реєстру та подати останню звітність із ПДВ як отримувачам дотації. Чому варто вийти з...

17.09.2019 553 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуєте ТМЦ – покажіть компенсуючі ПДВ-зобов’язання

Донецькі податківці розповіли про ПДВ-наслідки списання товарно-матеріальних цінностей (далі - ТМЦ). На їх думку, у такому разі ТМЦ починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Якщо під час придбання таких ТМЦ суми ПДВ були включені до податкового кред...

17.09.2019 139 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

ПДВ-облік результатів інвентаризації

Річна інвентаризація: організація, проведення, відображення результатів і відповідальність Інвентаризація на підприємстві: наказ, положення, бухоблік, відповідальність Якщо виявлено надлишки Як правило, надлишки утворюються в результаті несвоєчасного оприбуткування об’єктів інвентаризації: о...

17.09.2019 4215 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

За яких умов сума ПДВ у сплаченому рахунку за водопостачання включається до податкового кредиту

Якщо рахунок, що виставляється платнику податку за надані товари/послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, містить загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, то такий рахунок для покупця/отримувача товарів/послуг є підставою для нарахування сум податк...

16.09.2019 402 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання та утилізація прострочених лікарських засобів: чи нараховувати зобов’язання з ПДВ?

У разі списання та утилізації лікарських засобів у зв’язку із закінченням терміну їх придатності та набуття статусу «відходів», з огляду на положення пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 та п. 198.5 ст. 198 ПКУ такі лікарські засоби розцінюються як товари, що починають використовуватися в оп...

16.09.2019 950 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зареєструвалися платником ПДВ не з першого числа: коли вперше звітувати

реєстрація осіб платниками ПДВ, перереєстрація платників ПДВ проводяться шляхом внесення записів до Реєстру платників ПДВ із формуванням за кожним таким записом окремого ідентифікатора. Особа є зареєстрованою платником ПДВ з відповідної дати реєстрації, внесеної до Реєстру (п. 3.1 Положення №1130). ...

16.09.2019 184 0 0

Page №163 | ПДВ