Ставки ПДВ у 2023 році

№
п/п

Ставка

Норма ПК

Операції

1

2

3

4

1

0 %

Пп. 195.1.1

Вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі:

– експорту;

– реекспорту – якщо товари поміщені в цей режим відповідно до п. 3 (за товарами – у вигляді продуктів їх переробки) та п. 5 ч. 1 ст. 86 Митного кодексу;

– безмитної торгівлі;

– вільної митної зони

Пп. 195.1.2

Постачання товарів :

а) для заправки або забезпечення морських суден, які:

– використовуються для навігаційної діяльності, перевезення пасажирів або вантажів за плату, промислової, риболовецької або іншої господарської діяльності, що проводиться за межами територіальних вод України;

– використовуються для порятунку або надання допомоги в нейтральних або територіальних водах інших країн;

– входять до складу Військово-морських сил України і вирушають за межі територіальних вод України, у т. ч. на якірні стоянки;

б) для заправки або забезпечення повітряних суден, які :

– виконують міжнародні рейси для навігаційної діяльності або перевезення пасажирів чи вантажів за плату;

– входять до складу Повітряних сил України і вирушають за межі повітряного кордону України, у т. ч. у місця тимчасового базування;

в) для заправки (дозаправки) і забезпечення космічних кораблів, космічних ракетних носіїв або супутників Землі;

г) для заправки (дозаправки) або забезпечення наземного військового транспорту або іншого спеціального контингенту Збройних Сил України, що бере участь у миротворчих акціях за кордоном, або в інших випадках, передбачених законодавством;

ґ) магазинами безмитної торгівлі, відповідно до порядку, установленого КМУ

0 %

Пп. 195.1.3

Постачання таких послуг, як:

а) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;

б) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, заздалегідь увезеним на митну територію України для виконання таких робіт і вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом;

в) обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси

0 %

П. 195.2

Експорт товарів, постачання яких на території України звільнене від оподаткування

2

7 %

Пп. «в» п. 193.1

Постачання на території України і ввезення в Україну:

– лікарських засобів, дозволених до виробництва і застосування в Україні та внесених до Держреєстру лікарських засобів і медичних виробів (далі - Держреєстр);

– товарів медичного призначення, які внесені до Держреєстру або відповідають вимогам технічних регламентів;

– постачання послуг з показу (проведення) театральних, оперних, балетних, музичних, концертних, хореографічних, лялькових, циркових, звукових, світлових та інших вистав, постановок, виступів професійних художніх колективів, артистичних груп, акторів та артистів (виконавців), кінематографічних прем’єр, культурно-мистецьких заходів;

– постачання послуг з показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проєктів, проведення екскурсій для груп та окремих відвідувачів у музеях, зоопарках і заповідниках, відвідування їх територій і об’єктів відвідувачами;

– постачання послуг з розповсюдження, демонстрації, публічного сповіщення і публічного показу фільмів, адаптованих відповідно до законодавства в україномовних версіях для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху

7 %

Пп. «в» п. 193.1, п. 74 підрозд. 2 розд. ХХ

Постачання послуг з тимчасового розміщення (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщення (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010).

Зверніть увагу! Ця пільга встановлена двома нормами ПК: пп. «в» п. 193.1 та п. 74 підрозд. 2 розд. ХХ ПК. При цьому п. 74 підрозд. 2 розд. ХХ ПК діяв до 01.01.2023. А ось пп. «в» п. 193.1 ПК продовжує діяти і зараз. Тому в 2023 році постачання послуг з тимчасового розміщення (проживання) готелями і подібними засобами тимчасового розміщення (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010) продовжує обкладатися ПДВ за ставкою 7 %. Аналогічне роз’яснення міститься на сайті податкової.

7 %

П. 82 підрозд. 2 розд. ХХ

Постачання на митній території України і ввезення на митну територію України бензинів моторних, важких дистилятів, скрапленого газу, біодизеля, палива моторного альтернативного, а також нафти або нафтопродуктів сирих, отриманих з бітумінозних порід (мінералів), що класифікуються за кодами УКТЗЕД 2709 00 10 00 та 2709 00 90 00

Увага! Ставка ПДВ, установлена цією нормою ПК, є тимчасовою і поширюється на вищезгадані операції в період воєнного стану, але не довше, ніж до 1 липня 2023 року

3

14 %

Пп. «г» п. 193.1

Постачання на митній території України і ввезення в Україну сільськогосподарської продукції, яка класифікується за такими кодами згідно з УКТЗЕД: 1001, 1003, 1005, 1201, 1205, 1206 00

4

20 %
(загальна ставка)

Пп. «а» п. 193.1 ПК

Усі операції, які не обкладаються ПДВ за ставками 0 %, 7 %, 14 %