НСЛ: порядок и основания для предоставления

№ п/п

Вид НСЛ

Порядок расчета

Размер НСЛ

1

2

3

4

1

Общая (обычная «детская»)

50 % ПМ* (пп. 169.1.1 НК)

1 240,50 (2 481,00 х 50 %)

2

Повышенная (повышенная «детская»)

150 % общей НСЛ (пп. 169.1.3 НК)

1 860,75 (1 240,50 х 150 %)

3

Максимальная

200 % общей НСЛ (пп. 169.1.4 НК)

2 481,00 (1 240,50 х 200 %)

* ПМ – прожиточный минимум, установленный для трудоспособного лица (в расчете на месяц) на 1 января отчетного года. В 2022 году ПМ составляет 2 481 грн (ст. 7 Закона от 02.12.2021 № 1928-IX).

№ п/п

Категория налогоплательщика

Вид НСЛ (см. гр. 2 табл. 1)

Предельный размер дохода

1

2

3

4

1

Все налогоплательщики, имеющие право на НСЛ (пп. 169.1.1 НК) (кроме указанных в строках 2–6 этой таблицы)

Общая

 3 470 (ПМ х 1,4)

2

Налогоплательщики, содержащие двоих и более детей в возрасте до 18 лет

(пп. 169.1.2 НК)

Обычная «детская» х количество детей в возрасте до 18 лет

Для одного из родителей:

3 470 х количество детей.

Для второго родителя – 3 470

3

Налогоплательщики, указанные в пп. «в»–«е» пп. 169.1.3 НК (строки 5–9 табл. 3 ниже)

Повышенная

3 470

4

Одинокие матери (отцы), вдовы (вдовцы) или опекуны, попечители ребенка в возрасте до 18 лет (пп. «а» пп. 169.1.3 НК)*

Повышенная «детская» х количество детей в возрасте до 18 лет

3 470 х количество детей

5

Налогоплательщики, которые содержат ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет (пп. «б» пп. 169.1.3 НК)

Повышенная «детская» каждого ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет

Для одного из родителей:

3 470 х количество детей**.

Для второго родителя – 3 470

6

Налогоплательщики, указанные в пп. «а»–«ґ» пп. 169.1.4 НК (строки 10–15 табл. 3)

Максимальная

3 470

* Под одинокой матерью (отцом), опекуном или попечителем понимаются лица, которые на момент применения НСЛ имеют ребенка в возрасте до 18 лет, но не состоят в законном браке (п. 5 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.2010 № 1227, далее - Порядок № 1227).

** Если в семье есть здоровые дети и дети с инвалидностью, то для расчета размера дохода берется общее количество детей.

№ п/п

Категория налогоплательщика

Какие документы необходимо подать (согласно Порядку № 1227)

1

2

3

1

Все работники предприятия (пп. 169.1.1 НК)

Заявление о применении НСЛ. Ежегодно подавать заявление не надо, если основание для предоставления льготы не меняется

2

Работники, содержащие двоих и более детей в возрасте до 18 лет (пп. 169.1.2 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие наличие и возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физлицо-налогоплательщик постоянно проживало до прибытия в Украину.

3. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель)

3

Одинокая мать (отец), вдова (вдовец), опекун, попечитель (пп. «а» пп. 169.1.3 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие наличие и возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физлицо-налогоплательщик постоянно проживало до прибытия в Украину.

3. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель).

4. Копия свидетельства о браке.

5. Копия свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец).

6. Копия паспорта заявителя

4

Лица, содержащие ребенка с инвалидностью в возрасте до 18 лет (пп. «б» пп. 169.1.3 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, подтверждающие наличие и возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физлицо-налогоплательщик постоянно проживало до прибытия в Украину.

3. Копия решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель).

4. Пенсионное удостоверение ребенка или справка МСЭК для заявителя, содержащего ребенка с инвалидностью в возрасте от 16 до 18 лет.

5. Медицинское заключение, выданное в установленном порядке заведениями здравоохранения (если с заявлением обращается налогоплательщик, который содержит ребенка с инвалидностью в возрасте до 16 лет)

5

Чернобыльцы 1-й и 2-й категорий, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы (пп. «в» пп. 169.1.3 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия удостоверения (дубликата удостоверения) установленного образца.

3. Копия Грамоты Президиума Верховного Совета УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы (для награжденных лиц)

6

Работники, которые одновременно являются учащимися, студентами, аспирантами, ординаторами, адъюнктами

(пп. «г» пп. 169.1.3 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Справка из учебного заведения или научного учреждения, подтверждающая тот факт, что работник обучается в этом заведении и не получает стипендию из бюджета*

7

Лица с инвалидностью I или II группы, в т. ч. инвалиды с детства (пп. «ґ» пп. 169.1.3 НК), кроме лиц с инвалидностью, льгота которым установлена пп. «б» пп. 169.1.4 НК

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия пенсионного удостоверения или справка МСЭК

* Порядок № 1227 не содержит перечня документов, которые должны подавать налогоплательщики данной категории. Однако для правильного применения НСЛ рекомендуем получить от работника такую справку.

8

Лицо, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов (пп. «д» пп. 169.1.3 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия акта Президента Украины о назначении указанной стипендии

9

Участники боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона от 22.10.1993 № 3551-XII (далее - Закон № 3551) (пп. «е» пп. 169.1.3 НК), кроме лиц, льгота которым предусмотрена пп. «б» пп. 169.1.4 НК

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, подтверждающие участие в боевых действиях в период после Второй мировой войны

10

Герои Украины, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лица, награжденные четырьмя и более медалями «За отвагу» (пп. «а» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия орденской книжки, справка или другие документы, подтверждающие присвоение соответствующего звания или награждение орденами

11

Участники боевых действий во время Второй мировой войны или лица, работавшие в то время в тылу, лица с инвалидностью І и ІІ группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона № 3551 (пп. «б» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, подтверждающие участие в боевых действиях во время Второй мировой войны.

3. Пенсионное удостоверение или справка МСЭК.

4. Документы, подтверждающие факт работы в тылу во время Второй мировой войны

12

Бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны

(пп. «в» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия удостоверения жертвы нацистских преследований

13

Лица, признанные репрессированными или реабилитированными (пп. «в» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Справки, выданные компетентными органами, или документы, содержащие необходимые сведения о факте признания лица репрессированным или реабилитированным

14

Лица, насильственно вывезенные с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками (пп. «г» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Копия удостоверения жертвы нацистских преследований.

3. Справки, выданные компетентными органами, или документы, содержащие необходимые сведения о факте насильственного вывоза

15

Лица, находившиеся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 08.09.1941 по 27.01.1944

(пп. «ґ» пп. 169.1.4 НК)

1. Заявление о применении НСЛ.

2. Документы, содержащие необходимые сведения о факте пребывания на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в указанный период