Форма № 1ДФ при выплате дохода в виде страховых платежей

См. также: Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога. Форма № 1ДФ

Ситуация

Предприятие заключило договоры добровольного медицинского страхования своих работников и 01.06.20 г. перечислило страховщику страховые платежи (платеж за одного работника за первый месяц составил 150 грн).

Доход в виде страховых платежей облагается НДФЛ (пп. 164.2.16 НК). Поскольку доход предоставляется в неденежной форме, для исчисления НДФЛ уплаченную сумму следует увеличить на «натуральный» коэффициент 1,21951. А налог нужно перечислить в бюджет в течение 3 банковских дней после перечисления денег страховщику (пп. 168.1.4 НК).

Приведем фрагмент формы № 1ДФ за II квартал 2020 года:

Что касается ВС, то для его удержания «натуральный» коэффициент не применяется. Поэтому и начисленный, и выплаченный доход в соответствующей строке разд. II формы № 1ДФ будет отражен в сумме 150 грн. Соответственно, ВС по ставке 1,5 % применяется к доходу, который не нужно увеличивать на этот коэффициент.