Тема:
На розблокування ПН подали не всі документи – алгоритм дій від ДФС
Запитання й відповідь Чи можна подати додаткові письмові пояснення та/або копії документів до заблокованої податкової накладної/розрахунку коригування, якщо відповідні документи вже були подані на розгляд комісії, але рішення ще не прийняли? Чинним законодавством така можливість не передбачена. То...
Редакція
28.08.2019 393 0 1
Критерії ризиковості платника податку: що нового?
Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Державна фіскальна служба України знову скоригувала критерії ризиковості для зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК). Цього разу зняли тавро «ризикового» платника з ПДВ-новачків (з...
28.08.2019 3258 4 2
Безпідставно складена зведена податкова накладна: як відкоригувати
Як відкоригувати безпідставно складену відповідно до п. 198.5 ПКУ зведену податкову накладну, яку зареєстрували в ЄРПН? У цьому випадку платник ПДВ на дату виявлення помилки повинен скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої безпідставно складеної зведеної ...
20.08.2019 324 0 1
Єдиний реєстр акцизних накладних працює цілодобово щодня
Реєстрація акцизних накладних та/або розрахунків коригування у Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі – ЄРАН) здійснюється щоденно, оскільки ЄРАН працює постійно - 24 години щодня, крім часу, необхідного для технічного обслуговування. Технічне обслуговування ЄРАН проводиться у часові проміж...
19.08.2019 410 0 0
Можливість обміну розрахунками коригування до акцизної накладної
ДФС України повідомляє про можливість обміну розрахунками коригування акцизної накладної форми «П» (JF1203301) та «С» (JF1203501) за допомогою «WEB-сервісу обміну документами та квитанціями з приймальним шлюзом» (протокол SOAP), який розміщено за адресою: htt...
16.08.2019 97 0 0
Перерахунок вартості об’єкта лізингу в зв’язку з коливанням курсу валют: що з ПДВ?
У разі, якщо після сплину 1095 к. дн. із дати виникнення податкових зобов'язань та складання ПН при передачі майна у фінлізинг зменшується його вартість, РК до таких ПН не може бути зареєстрований в ЄРПН, а підстави для зменшення податкових зобов'язань у лізингодавця відсутні ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖ...
13.08.2019 360 0 0
Оновлено критерії ризиковості для блокування ПН/РК: ДФС
Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Викладено мовою оригіналу Відповідно до вимог пункту 10 Порядку зупинення податкової накладної/розрахунку кор...
09.08.2019 3349 0 3
Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних
Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Як анулювати помилкову податкову накладну Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування У цій статті ...
06.08.2019 1397 0 3
Визначаємо дату оформлення розрахунку коригування
Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації на прикладі різних ситуацій розкажемо, на яку дату слід складати розрахунок коригування (далі - РК). Загальні правила визначення дати складання РК Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, зат...
06.08.2019 1125 0 3
Помилково отримали кошти від контрагента: що з ПДВ
Платник податку під час отримання коштів (у т.ч. помилкового) від іншої особи, з якою має договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ, скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією. На дату повернен...
05.08.2019 2140 0 1
Яким чином перереєструвати РК?
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Відповідно до п. 1 глави 1 розд. ІІІ Порядку реєстрації та ведення розрахункових книжок, книг обліку розрахункових операцій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 №547 (далі – Порядок), реєстрація розрахункових книжок...
30.07.2019 417 0 0
Правила коригування акцизної накладної форми «П»
Акцизні накладні на пальне: правила і приклади заповнення Скорочення, використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 262 – Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення...
29.07.2019 1452 0 2
Складаємо електронну первинку: як визначається дата госпоперації
Електронний документообіг та звітність Первинні документи, складені в електронній формі, застосовують у бухобліку за умови дотримання вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.07.2019 р. ...
25.07.2019 618 0 0
Несвоєчасно зареєстрована РК до помилково складеної ПН: чи буде штраф
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків За порушення граничного строку реєстрації податкової накладної в ЄРПН до платника ПДВ застосовують штрафні санкції, визначені п. 1201.1 ПКУ. Але якщо мова йде про розрахунок коригування, який не надають отримувачу, та який не відображають у декларації ...
25.07.2019 309 0 1
Чи можна відкоригувати заблоковану податкову накладну
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Постачальник отримав попередню оплату за товар у березні, а в червні через неможливість виконання договірних зобов’язань повернув її покупцю (платнику податку на додану вартість; далі – ПДВ). Водночас податкова накладна (далі – ПН), с...
25.07.2019 4620 1 1
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків
Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Оновлено критерії ризиковості для блокування ПН/РК: ДФС На нашу консультаційну лінію найбільша кількість запитань надходить саме щодо адміністрування ПДВ. Пов'язане це з б...
24.07.2019 2076 0 3
Повернення передоплати частинами: як оформити РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці досить часто після здійснення передоплати сторони за якихось причин розривають договір постачання. При цьому передоплата повертається не відразу в повній сумі, а кількома платежами. У багатьох бухгалтерів у цьому випадку виникає запитання, ...
24.07.2019 943 0 2
Зміна вартості послуг нерезидента: як оформити РК і відобразити його в декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Із консультації ви дізнаєтеся, як і коли оформляти розрахунок коригування (далі – РК) при зміні вартості послуг, наданих нерезидентом. Але спочатку розглянемо загальні правила оформлення податкової накладної (далі – ПН) у даному випадку. Пр...
24.07.2019 570 0 0
Покупець не зареєстрував РК: коли постачальник може списати суму ПДВ
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Якщо в процесі господарської діяльності підприємства – платника ПДВ виникла необхідність оформити від’ємний розрахунок коригування (далі – РК), це може спричинити додаткові труднощі. Адже оформляє такий РК постачальник, а реєструє в Є...
24.07.2019 1663 0 2
Дата виписування РК при поверненні оплаченого товару
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Повернення (повне або часткове) уже оплаченого товару можливе з різних причин. Найчастіше це невідповідність товару якісним характеристикам, передбаченим у договорі. При цьому нерідко буває, що спочатку покупець повертає товар, а потім постачальник пов...
24.07.2019 21617 0 3