Тема:
Групи коригування в РК: нумеруємо правильно
У розділі Б розрахунку коригування (далі - РК) передбачено новий показник «група коригування», який вказується у графі 2.2 розділу Б РК. В усіх рядках РК, пов'язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «-» зазначено відповідні показники...
Редакція
08.02.2019 6115 0 3
Зберігання ПН/РК, складених в електронній формі
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних, складені в електронній формі, мають зберігатися платниками ПДВ на електронних носіях інформації у формі, що дає змогу здійснити перевірку їх цілісності на цих носіях. Під час пр...
05.02.2019 159 0 0
ПДВ у податковій накладній та первинці не збігається: як заповнити графу 11
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Як заповнити графу 11 ПН/графу 14 РК, у разі якщо округлення призводить до невідповідності сум ПДВ в ПН/РК і первинних документах? Усі графи податкової накладної, що мають вартісні показники, заповнюються в гривнях з копійками, крім випадків, визн...
05.02.2019 1163 0 1
Помилка в ставці ПДВ: складаємо РК до ПН
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Платник ПДВ під час здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 7%. З метою виправлення цієї по...
31.01.2019 1496 0 0
Граничні терміни реєстрації РК в ЄРПН
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків: для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 ка...
31.01.2019 1772 0 1
ПДВ. Нарахування податкових зобов’язань
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Звертаємо увагу платників податків, що відповідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст....
29.01.2019 622 0 1
Як виправити помилку в полі «Індивідуальний податковий номер» ПН?
Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити? Виправлення помилки, допущеної в «ІПН покупця» податкової накладної, зареє...
28.01.2019 6522 0 3
Визначаємо коди товарів та послуг у податковій накладній
Загальні положення Згідно з пп. «і» п. 201.1 Податкового кодексу (далі – ПК) одним з обов’язкових реквізитів податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК) є код товару чи послуги, зокрема: коди товарів визначаються згідно з УКТЗЕД, затвердженою Законом ...
25.01.2019 5320 0 1
Несвоєчасна реєстрація РК за результатами перерахунку ПДВ: чи є підстави для штрафу?
В Індивідуальній податковій консультації від 16.01.19 р. № 175/6/99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 175) ДФС зазначає, що норми п. 1201.1 Податкового кодексу (далі – ПК) не передбачають винятків для застосування штрафних санкціі за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних (і розрахунків...
25.01.2019 607 0 1
Відповідальність за порушення термінів реєстрації РК за результатами річного перерахунку
Несвоєчасна реєстрація РК за результатами перерахунку ПДВ: чи є підстави для штрафу? Алгоритм складання РК до ПН для річного перерахунку за 2018 рік Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Згідно з п. 1201. 1 ст. 1201 ПКУ порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ...
23.01.2019 253 0 1
Зареєстровано неправильний РК: як виправити
Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність Складаємо розрахунки коригування за новими правилами Податківці доопрацювали електронний сервіс для платників ПДВ, за допомогою якого можна побачити всі показники ПН, які на поточну дату обліковані в ЄРПН, з урахуванням зареєстрованих ...
22.01.2019 3755 0 2
Випуск: Головні бухгалтерські новини тижня 14-18.01.2019
Зміни в законодавстві з 14 по 18 січня 2019 року Важливі роз’яснення держорганів на 18 січня 2019 року Основні податки для фермерських господарств і самозайнятих осіб на 2019 рік Алгоритм складання РК до ПН для річного перерахунку за 2018 рік Складаємо розрахунок коригування на річний пере...
21.01.2019 226 0 0
Повертаються товари (кошти) ще до складання зведеної ПН: чи складати РК
Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних Платник ПДВ здійснює постачання, які мають безперервний або ритмічний характер. Відповідно до п. 201.4 ПКУ платник ПДВ за такими постачаннями може скласти зведену податкову накладну. Така податкова накладна складається протягом звітно...
18.01.2019 389 0 0
Штраф за невчасну реєстрацію ПН/РК
В Індивідуальній податковій консультації від 28.12.18 р. № 5467/ІПК/08-01-12-01-06 (далі – ІПК № 5467) ДФС роз'яснила порядок застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК) згідно з п. 1201.1 Податкового кодексу (далі –...
18.01.2019 671 0 0
Алгоритм складання РК до ПН для річного перерахунку за 2018 рік
Річний перерахунок ПДВ Річний перерахунок ПДВ: нюанси Річний перерахунок ПДВ: відповідаємо на ваші запитання Складаємо розрахунки коригування за новими правилами Заповнення графи 2.2 розрахунку коригування Заповнення заголовної частини У розрахунках коригування, складених починаючи з 01.12.2018 р. ...
15.01.2019 1710 0 1
Складаємо розрахунок коригування на річний перерахунок ПДВ
Річний перерахунок ПДВ: нюанси Річний перерахунок ПДВ: відповідаємо на ваші запитання Річний перерахунок ПДВ У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник ПДВ зобов'язаний нарахувати податкові...
14.01.2019 892 0 1
Важливі роз’яснення держорганів на 11 січня 2019 року
Нова форма Декларацію з податку на прибуток за 2018 рік, сплата штрафу за порушення застосування ПСП, чи буде штраф при запізненні реєстрації ПН/РК через арешт реєстраційного ліміту, ПДВ-пільга при експорті соєвих бобів і ріпаку, строк дії ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюном, звільне...
11.01.2019 3764 0 0
Моніторинг ПН/РК: що змінилося?
Акценти цієї статті: які податкові накладні/розрахунки коригування (далі – ПН/РК) не підлягають моніторингу; що змінилося у критеріях ризиковості. Які ПН/РК не підлягають моніторингу Нагадаємо правила роботи СМКОР (системи моніторингу критеріїв оцінки ризиків). Спершу всі ПН/РК (з 10.11....
11.01.2019 1426 0 1
Заповнення графи 2.2 розрахунку коригування
У графі 2.2 розрахунку коригування (далі – РК) слід указувати номер групи коригування. Цей реквізит поєднує в одну групу рядки РК, якими коригується один рядок податкової накладної (далі – ПН). Тобто рядок РК, у якому обнулюється неправильний рядок ПН, і рядок (або рядки) з виправленими ...
10.01.2019 1934 0 1
ПН/РК зареєстровано із запізненням через арешт реєстраційного ліміту: чи буде штраф
Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Ст. 1201 ПКУ не передбачено виключень щодо застосування норм зазначеної статті за порушення термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН для окремих випадків, пов’язаних з такими порушеннями. Таким чином, відповідь...
10.01.2019 616 0 0