Помилково отримані гроші: податкові наслідки з ПДВ

У разі відсутності будь-яких договірних відносин на поставку товарів / послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, яка перерахувало такі кошти на банківський рахунок платника податку, і за умови, що в рахунок отриманих грошових коштів платником надалі не будуть поставлятися т...

Редакція

18.07.2019 626 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зараховуємо гарантійні платежі як оплату за майно: що з ПДВ

Якщо за умовами попереднього договору кошти у вигляді гарантійних платежів зараховують в оплату майна, то така сума гарантійних платежів збільшує базу оподаткування ПДВ у платника податку. У разі зміни напряму використання отриманого раніше гарантійного платежу, який спочатку виконував функцію засо...

18.07.2019 635 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК

Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...

18.07.2019 256 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На яку дату складається РК у зв’язку зі зміною курсу валюти?

Якщо на дату постачання товару постачальником - платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім у зв’язку із збільшенням вартості відвантаженого товару та зміною курсу валюти при незмінному обсязі покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати скласти розрахунок коригу...

18.07.2019 354 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Митний режим тимчасового ввезення та ПДВ

Акценти цієї статті: умови поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення; порядок сплати митних платежів; сума податкового кредиту із ПДВ у декларації; завершення митного режиму тимчасового ввезення. Тимчасове ввезення Тимчасове ввезення – це митний режим, відповідно до якого і...

18.07.2019 2211 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як зменшити суму ПДВ, якщо розрахунок коригування заблокували

У травні продавець відвантажив товар і своєчасно зареєстрував податкову накладну в ЄРПН. У червні покупець повернув частину товарів, подав на реєстрацію розрахунок коригування, але ДФС відхилила його. Хто має подати розблокувальний пакет документів? Чи можна відкоригувати ПДВ, не чекаючи реєстрації ...

18.07.2019 3173 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення майна нерезиденту за договором фінансового лізингу: що з ПДВ?

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників ПДВ з вивезення товарів за межі митної території України. Норми встановлені п.п. «г» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). У разі експорту товарів датою виникнення податкових зобов’язань є дата оформ...

18.07.2019 172 0 0

Розрахунки

Гроші отримано помилково: чи є об’єкт для обкладення ПДВ?

Відповідь на запитання На поточний рахунок підприємства помилково були зараховані чужі кошти. Чи потрібно оформляти податкову накладну (далі – ПН) на дату їх отримання? І протягом якого строку потрібно повернути ці гроші? І що з ПДВ? Почнемо з першого запитання й подивимося, що говорять із ц...

18.07.2019 1457 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: відображення податкових зобов’язань в декларації при помилковому (повторному) складанні та реєстрації ПН

У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), платник податку, з метою виправлення допущеної ...

17.07.2019 341 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата реєстрації платником ПДВ

Відповідно до п. 183.9 ст. 183 Податкового кодексу України у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію та...

17.07.2019 263 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги нерезиденту - податковий кредит та правила відображення у звітності з ПД

Щодо оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, то ст. 208 ПКУ встановлені правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване н...

17.07.2019 1971 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нові роз’яснення ДФС у ЗІР

Категорія Запитання Коротка відповідь ПДВ 101.07 Протягом якого строку платник податку має можливість скласти розрахунок коригування до податкової накладної (да...

16.07.2019 353 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про оподаткування ПДВ зворотної тари

Відповідно до п. 189.2 ст. 189 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) вартість тари, що згідно з умовами договору (контракту) визначена як зворотна (заставна), до бази оподаткування податком на додану вартість (далі – ПДВ) не включається. У разі якщо у строк більше ніж 12 календарних м...

15.07.2019 389 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як позбутися статусу ризикового платника податків

Податкова накладна (далі – ПН) або розрахунок коригування (далі – РК), які підлягають моніторингу, перевіряються на відповідність критеріям ризиковості платника податків, критеріям ризиковості здійснення операцій і показникам позитивної податкової історії платника податку. Якщо за резул...

12.07.2019 5077 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту госпоперації: складаємо РК

Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції. Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити: у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку; у заг...

12.07.2019 178 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Об’єднання товарних позицій в ПН призведе до втрати податкового кредиту

Платник ПДВ - постачальник зазначив у податковій накладній одну узагальнюючу товарну позицію, яка не відповідає видатковій накладній. Платник ПДВ у видатковій накладній зазначив декілька позицій склопакетів з різними розмірами, а їх кількість визначив у штуках. Всі позиції склопакетів незалежно від...

11.07.2019 497 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання зведених ПН при постачанні природного газу

У разі якщо до операції з постачання природного газу у межах врегулювання добового балансування згідно з укладеними договорами транспортування природного газу застосовується касовий метод податкового обліку з ПДВ, то за такою операцією платник податку зобов’язаний визначити податкові зобов&rsq...

10.07.2019 1175 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкликати заблоковану помилкову податкову накладну

Заблоковано помилково (зайво) складену податкову накладну. Чи потрібно в такому разі подавати пакет документів, чекати розблокування, реєстрації в ЄРПН і лише після цього виправляти помилку? Ні, не потрібно. У разі помилкового (зайвого) складання податкової накладної (далі – ПН) немає первин...

10.07.2019 6106 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи нараховувати зобов’язання при наданні послуг до початку реєстрації платником ПДВ

Якщо перша подія (надання послуг) відбулася до дати реєстрації особи як платника ПДВ, податкове зобов'язання з ПДВ при отриманні в 2019 році оплати за послуги, надані в серпні 2018 року, не нараховується. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 02.07.2019 р. № 30...

10.07.2019 230 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Замовник відмовляється підписувати акт виконаних робіт: що з ПДВ?

Сільгосппідприємство виконало для іншого підприємства роботи згідно з укладеним договором підряду та склало акт приймання-передачі виконаних робіт. Проте замовник має претензії до якості робіт, тому відмовляється оплачувати їх та підписувати акт. Чи потрібно сільгосппідприємству складати податкову н...

09.07.2019 4694 0 0

Page №168 | ПДВ