Ошибочно полученные деньги: налоговые последствия по НДС

В случае отсутствия каких-либо договорных отношений на поставку товаров/услуг между плательщиком налога, который получил денежные средства, и лицом, которое перечислило такие денежные средства на банковский счет плательщика налога, и при условии, что в счет полученных денежных средств плательщиком в...

Редакция

18.07.2019 626 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Зачисляем гарантийные платежи в счет оплаты за имущество: что с НДС

Если по условиям предварительного договора средства в виде гарантийных платежей зачисляют в оплату имущества, то такая сумма гарантийных платежей увеличивает базу обложения НДС у налогоплательщика. В случае изменения направления использования полученного ранее гарантийного платежа, который сначала ...

18.07.2019 635 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН на компенсирующие НДС-обязательства: как заполнить РК

Как заполнить расчет корректировки к сводной налоговой накладной, безосновательно составленной согласно п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН? Если плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 199.1 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную, то он долже...

18.07.2019 256 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На какую дату составляется РК в связи с изменением курса валюты?

Если на дату поставки товара поставщиком - плательщиком НДС была составлена налоговая накладная, а затем в связи с увеличением стоимости отгруженного товара и изменением курса валюты при неизменном объеме покупатель осуществил доплату, поставщик должен на дату доплаты составить расчет корректировки ...

18.07.2019 354 0 0

Учет, налоги и отчетность

Таможенный режим временного ввоза и НДС

Акценты этой статьи: условия помещения товаров в таможенный режим временного ввоза; порядок уплаты таможенных платежей; сумма налогового кредита по НДС в декларации; завершение таможенного режима временного ввоза. Временный ввоз Временный ввоз – это таможенный режим, в соответствии с к...

18.07.2019 2211 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как уменьшить сумму НДС, если расчет корректировки заблокировали?

В мае продавец отгрузил товар и своевременно зарегистрировал налоговую накладную в ЕРНН. В июне покупатель вернул часть товаров, подал на регистрацию расчет корректировки, но ГФС отклонила его. Кто должен подать пакет документов для разблокировки? Можно ли откорректировать НДС, не дожидаясь регистра...

18.07.2019 3173 1 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращение имущества нерезиденту по договору финлизинга: что с НДС?

Объектом обложения НДС являются операции плательщиков НДС по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины. Нормы установлены п.п. «г» п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ). В случае экспорта товаров датой возникновения налоговых обязательств является дата...

18.07.2019 172 0 0

Расчеты

Деньги получены по ошибке: есть ли объект для обложения НДС?

Ответ на вопрос На текущий счет предприятия по ошибке были зачислены чужие денежные средства. Нужно ли оформлять налоговую накладную (далее – НН) на дату их получения? И в течение какого срока нужно вернуть эти деньги? И что с НДС? Начнем с первого вопроса и посмотрим, что говорят по этому п...

18.07.2019 1457 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС отражения налоговых обязательств в декларации при ошибочном (повторном) составлении и регистрации НН

В случае ошибочного составления налоговой накладной на операцию по поставке товаров/услуг (составление двух налоговых накладных на одну операцию по поставке товаров/услуг) и регистрации их в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН), налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, и...

17.07.2019 341 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Дата регистрации плательщиком НДС

Согласно п. 183.9 ст. 183 Налогового кодекса Украины в случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица как плательщика налога контролирующий орган обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления внести в реестр плательщиков налога запись о регистрации такого...

17.07.2019 263 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги нерезиденту - налоговый кредит и правила отражения в отчетности по НДС

О налогообложении услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, то ст. 208 НКУ установлены правила налогообложения в случае поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога, услуг, место поставки которых находитс...

17.07.2019 1971 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Новые разъяснения ГФС в ОИР

Категория Вопрос Краткий ответ НДС 101.07 В течение какого срока налогоплательщик имеет возможность составить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН) согласно ст. 192 На...

16.07.2019 353 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О налогообложении НДС возвратной тары

В соответствии с п. 189.2 ст. 189 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) стоимость тары, согласно условиям договора (контракта) определена как возвратная (залоговая), в базу налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) не включается. В случае если в срок более 12 календарных меся...

15.07.2019 389 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как избавиться от статуса рискового налогоплательщика

Налоговая накладная (далее – НН) или расчет корректировки (далее – РК), которые подлежат мониторингу, проверяются на соответствие критериям рисковости налогоплательщика, критериям рисковости осуществления операций и показателям положительной налоговой истории плательщика налога. Если по...

12.07.2019 5077 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН без факта хозоперации: составляем РК

Как аннулировать налоговую накладную, составленную и зарегистрированную в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции. Для этого к соответствующей налоговой накладной нужно составить расчет корректировки, в котором указать: в поле «Дата складання» - дату, на которую была обна...

12.07.2019 178 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Объединение товарных позиций в НН приведет к утрате налогового кредита

Плательщик НДС - поставщик указал в налоговой накладной одну обобщающую товарную позицию, которая не отвечает расходной накладной. Плательщик НДС в расходной накладной указал несколько позиций стеклопакетов с различными размерами, а их количество определил в штуках. Все позиции стеклопакетов н...

11.07.2019 497 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление сводных НН при поставке природного газа

В случае если в операции по поставке природного газа в рамках урегулирования суточного балансировки согласно заключенным договорам транспортировки природного газа применяется кассовый метод налогового учета по НДС, то по такой операции налогоплательщик обязан определить налоговые обязательства по НД...

10.07.2019 1175 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отозвать заблокированную ошибочную налоговую накладную

Заблокирована по ошибке (излишне) составленная налоговая накладная. Нужно ли в таком случае подавать пакет документов, ждать разблокировки, регистрации в ЕРНН и только после этого исправлять ошибку? Нет, не нужно. В случае ошибочного (лишнего) составления налоговой накладной (далее – НН) нет...

10.07.2019 6105 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Начислять ли обязательства при предоставлении услуг до начала регистрации плательщиком НДС

Если первое событие (оказание услуг) состоялась до даты регистрации лица как плательщика НДС, налоговое обязательство по НДС при получении в 2019 году оплаты за услуги, предоставленные в августе 2018 года, не начисляется. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 0...

10.07.2019 230 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Заказчик отказывается подписывать акт выполненных работ: что с НДС?

Сельхозпредприятие выполнило для другого предприятия работы согласно заключенному договору подряда и составило акт приемки-передачи выполненных работ. Однако заказчик имеет претензии к качеству работ, потому отказывается оплачивать их и подписывать акт. Нужно ли сельхозпредприятию составлять налогов...

09.07.2019 4694 0 0

Page №168 | НДС