Тема:
Изменение цены и номенклатуры товара после предоплаты: когда оформлять РК?
Ситуация: 28.10.19 г. поставщик получил предоплату за товар А в сумме 24 000 грн. (в т. ч. НДС – 4 000 грн.) и оформил налоговую накладную (далее – НН). Согласно договору, поставщик должен отгрузить покупателю 200 шт. товара А по цене 120 грн (в т. ч. НДС – 20 грн); 01.11...
Редакция
08.11.2019 3893 0 1
Планируют обновить нормативные акты по вопросам остановки регистрации НН/РК
ГНС представила проект постановления КМУ по вопросам остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки (далее – НН/РК). Назовем основные нововведения: разработан механизм принятия комиссией регионального уровня решения о соответствии или несоответствии налогоплательщика крите...
08.11.2019 106 0 0
Когда в НДС-отчетности отражать уменьшающий РК в случае его блокировки
Если происходит уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг, поставщик-налогоплательщик может уменьшить налоговые обязательства только после регистрации покупателем в ЕРНН соответствующего расчета корректировки. В случае приостановки регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки поставщи...
06.11.2019 1016 0 0
Штрафы за нарушение предельных сроков регистрации НН и РК в ЕРНН
Согласно п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) нарушение плательщиками НДС предельного срока, предусмотренного ст. 201 НКУ, для регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой нак...
04.11.2019 482 0 0
Остановка регистрации НН/РК в Едином реестре налоговых накладных: проект
Государственная налоговая служба Украины представляет проект постановления Кабинета Министров Украины «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - проект постановления). Проект поста...
04.11.2019 404 0 0
Решения о регистрации/отказе в регистрации НН/РК: новый Порядок
Государственная налоговая служба Украины представляет проект приказа Министерства финансов Украины «Об утверждении Порядка принятия решений о регистрации/отказе в регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных». Целью проекту приказа является...
04.11.2019 363 0 0
Регистрация НН/РК беспрепятственно: что нужно знать плательщикам НДС
Довольно часто в хозяйственной деятельности налогоплательщиков возникают ситуации, при которых отражены в налоговых накладных/расчетах корректировки (далее - НН/РК), обычные, на первый взгляд, операции признаются рисковыми, а сами НН/РК - блокируются. Критериями рисковых операций, утвержденными ГФС...
30.10.2019 757 1 1
Как откорректировать НДС через 1095 дней
Законодательство не устанавливает ограничений относительно времени корректировки налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Однако плательщикам НДС не удается зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) расчет корректировки, датированный после истечения 1095 ...
25.10.2019 3249 0 2
За несвоевременную регистрацию НН и РК в ЕРНН предусмотрено наложение штрафов
Нарушение плательщиками налога на добавленную стоимость предельного срока, предусмотренного ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ), для регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) влекут за собо...
17.10.2019 664 0 1
Оформление РК к АН
Спецпроект «Топливо-2020: лицензирование, администрирование, контроль, ответственность» Рассмотрим, в каких случаях оформляется расчет корректировки к акцизной накладной (далее – РК, АН). Общие правила заполнения РК к АН, регистрация Процедура оформления РК к АН регулируется разд....
15.10.2019 322 0 1
Когда следует отражать в декларации АН и РК, составленные к АН?
В ОИР (категория 116.05) рассмотрен следующий вопрос. В декларации акцизного налога (утверждена приказом Минфина от 23.01.15 г. № 14, далее – Приказ № 14, декларация) за какой период следует отражать акцизные накладные (далее – АН) и расчеты корректировки (далее – РК), если дата со...
11.10.2019 441 0 0
Информация о зарегистрированных/отмененных РК: как получить субъекту хозяйствования
Согласно ст. 2 Закона Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (далее - Закон) расчетная книжка - это должным образом сброшюрованная и прошнурованная книжка, зарегистрированная в контролирующих органах, содержащий номерные ра...
08.10.2019 444 0 1
Ошибочно зарегистрировали акцизную накладную – алгоритм действий от ГНС
Электронный документооборот и отчетность Горючее-2019: минимизируем денежные потери Формирование акцизных накладных на горючее-2019: пошаговая инструкция Заполняем акцизную накладную на горючее: шпаргалка для различных ситуаций Налогоплательщик может осуществить корректировку ошибочной ...
04.10.2019 526 0 1
Как зарегистрировать в ЕРНН НН/РК на сумму показателя ΣПеревищ?
Регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН осуществляется, в частности, при условии, что сумма показателя ΣНакл больше/равна значению суммы НДС в таких налоговых накладных/расчетах корректировки, или на сумму положительного значения показателя ΣНаклПеревищ, рассчитанно...
30.09.2019 9 0 0
Изменено номенклатуру товаров: алгоритм заполнения расчета корректировки от ГНС
Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В случае изменения номенклатуры товаров/услуг в расчете корректировки первой строкой следует аннулировать показатели налоговой накладной, которые меняются, и добавить нов...
30.09.2019 208 0 0
Обходим рисковые операции
Довольно часто, в хозяйственной деятельности налогоплательщиков возникают ситуации, когда отражены в налоговых накладных / расчетах корректировки (далее - НН / РК), на первый взгляд обычные операции признаются рисковыми, а сами НН / РК блокируются. Рассмотрим подробно, либо операций следует избегат...
27.09.2019 429 0 1
Рисковые товары и услуги: очередной update
Государственная фискальная служба Украины (далее – ГФСУ) определила новый Перечень кодов товаров согласно УКТ ВЭД, кодов продукции и услуг согласно ГКПУ, которые применяют для определения соответствия поданных на регистрацию в Единый реестр налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корр...
05.09.2019 3505 0 1
Критерии рискованности осуществления операций: что нового
Механизм применения критериев рискованности определяет Порядок приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный постановлением Кабинета Министров Украины от 21.02.2018 г. № 117 (далее – Порядок № 117). Рассмотрим подробнее...
30.08.2019 7469 0 3
На разблокировку НН подали не все документы – алгоритм действий от ГФС
Вопрос и ответ Можно ли подать дополнительные письменные пояснения и/или копии документов к заблокированной налоговой накладной/расчету корректировки, если соответствующие документы уже были поданы на рассмотрение комиссии, но решение еще не приняли? Действующим законодательством такая возможность...
28.08.2019 393 0 1
Критерии рискованности налогоплательщика: что нового?
Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств Государственная фискальная служба Украины снова скорректировала критерии рискованности для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее – НН/РК). На этот раз сняли клеймо «рискового» плательщи...
28.08.2019 3256 4 2