Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

ВЭД: финансовая ответственность

К сведенью

Органами, имеющими право налагать финансовые санкции, являются:

  • НБУ – в отношении банков и иных финансово-кредитных учреждений;
  • налоговые органы – в отношении других резидентов и нерезидентов.

Суть правонарушения

Санкция

Правовая норма

1

2

3

Нарушение установленного законом порядка расчетов при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты

Штраф на лиц, осуществляющих операции
купли-продажи инвалюты, в размере
от 3 до 6 НМДГ
(от 51 до 102 грн.),
а за повторное
нарушение в течение года –
от 6 до 15 НМДГ
(от 102 до 255 грн)

Ч. 3, 4 ст. 1551 КУоАП

Незаконное приобретение, продажа, обмен, использование валютных ценностей как средства платежа или залога

Предупреждение или наложение штрафа в размере
от 500 до 1000 НМДГ
(от 8 500 до 17 000 грн)
с конфискацией валютных ценностей

Ст. 162 КУоАП

Нарушение порядка осуществления валютных операций* (для должностных лиц юрлиц (кроме уполномоченных учреждений) и физлиц-предпринимателей)

Штраф в размере
от 1 000 до 3 000 НМДГ
(от 17 000 до 51 000 грн)

Ст. 1621 КУоАП

Сокрытие в учете валютных и других доходов

Штраф в размере
от 8 до 15 НМДГ
(от 136 до 255 грн.),
а за повторное
нарушение в течение года
– от 10 до 20 НМДГ
(от 170 до 340 грн)

Ч. 1, 2 ст. 1642 КУоАП

Нарушение требований валютного законодательства (для должностных лиц уполномоченных учреждений***)

Штраф в размере
от 3 000 до 4 000 НМДГ
(от 51 000 до 68 000 грн)

Ч. 6 ст. 1665 КУоАП

Проведение расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка

Штраф в размере, эквивалентном
сумме валютных ценностей,
использованных при расчетах,
пересчитанной в гривни
по официальному курсу НБУ
на день проведения таких расчетов

Абз. 6 п. 2 ст. 16 Декрета № 15-93 от 19.02.93 г.;
п. 2.6 Положения № 49 от 08.02.2000 г.

Осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, требующих получения индивидуальной лицензии НБУ, без такой лицензии

Штраф в размере, эквивалентном сумме
указанных валютных ценностей,
пересчитанной в гривни
по официальному курсу НБУ
на день осуществления таких операций

Абз. 3 п. 2 ст. 16 Декрета № 15-93 от 19.02.93 г.;
п. 2.2 Положения № 49 от 08.02.2000 г.

Нарушение резидентами сроков зачисления выручки в иностранной валюте (180 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемой продукции или подписания акта приемки передачи работ (услуг))

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
суммы неполученной выручки

Ст. 4. Закона № 185 от 23.09.94 г.

Нарушение сроков поставки по импортным операциям, осуществляемым на условиях отсрочки поставки(180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу поставщика)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
таможенной стоимости
недопоставленной продукции

Нарушение сроков ввоза на таможенную территорию Украины товаров (робот, услуг) по бартерному договору (90 календарных дней с даты таможенного оформления экспортируемых товаров или подписания акта выполнения работ, оказания услуг; 60 календарных дней – для высоколиквидных товаров; 150 календарных дней для отдельных видов каучука)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
0,3 %
стоимости неполученных товаров (робот, услуг).
Общий размер начисленной пени
не может превышать
размера задолженности

Ч. 1 ст. 3 Закона № 351 от 23.12.98 г.

Непредставление или несвоевременное предоставление информации об экспорте/импорте работ (услуг) по бартерному договору в органы доходов и сборов если импортируются или экспортируются работы (услуги) или органы таможенной службы (если импортируются или экспортируются товары)

Пеня за каждый день
просрочки в размере
1 %
стоимости экспортируемых товаров (робот, услуг).
Общий размер начисленной пени
не может превышать стоимости
экспортируемых товаров (работ, услуг)

Ч. 4 ст. 3 Закона № 351 от 23.12.98 г.

Импорт и экспорт спирта этилового, коньячного, плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, алкогольных напитков и табачных изделий без наличия лицензии

Штраф в размере
200 %
стоимости полученной партии товара, но
не менее 17 000 грн.

Ст. 17 абз. 6 Закона № 481 от 19.12.95 г.

Несвоевременное представление, сокрытие или искажение отчетности о валютных операциях

Штраф в размере
1 000 НМДГ
(17 000 грн.)

ст. 2 п. 2.8 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Невыполнение резидентами требований о декларировании валютных ценностей и другого имущества, находящегося за пределами Украины: нарушение сроков декларирования

Штраф в размере
10 НМДГ
за отчетный период
(170 грн.)

ст. 2 п. 2.7 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Невыполнение резидентами требований о декларировании валютных ценностей и другого имущества, находящегося за пределами Украины: нарушение порядка декларирования

Штраф в размере
20 НМДГ
(340 грн.)

ст. 2 п. 2.7 Положения № 49 от 08.02.00 г.

Получение резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации договоров в НБУ

Штраф в размере,
эквивалентном
1 %
суммы полученного кредита или займа,
с дальнейшей регистрацией
указанных договоров

Ст. 2 Указа № 734 от 27.06.99 г.;
п. 2.9 Положения № 49 от 08.02.00 г.

* Достаточно самого факта совершения такого правонарушения, независимо от наличия/отсутствия умысла.
** По этим статьям решение о наложении админштрафа выносит суд (ст. 221 КУоАП). По остальным статьям решение выносит орган, составляющий протокол.
*** Под уполномоченными учреждениями имеются в виду банки, небанковские финучреждения и операторы почтовой связи, получившие лицензию НБУ в соответствии с п. 14 ч. 1 ст. 1 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII .
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
12.06.2025
Сводная таблица индексов инфляции (ИПЦ)
%   2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ...
02.04.2025
Справочники налоговых льгот
Государственной налоговой службой утверждены Справочники льгот, предоставленных действующим законодательством по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей. По состоянию на 31.03.2025: Справочник № 128/1 налоговых льгот, являющихся потерями доходов бюджета; Справочник № 12...
25.04.2025
Этапы военного положения
Военное положение вводится Указом Президента и утверждается Верховной Радой путем принятия соответствующего Закона. В таблице приведены в хронологическом порядке этапы введения военного положения на территории Украины. Этот материал пригодится для формулирования текста приказов и других документов,...
Новое
08.09.2021
Правила таможенного регулирования
В консультации мы расскажем: какие лица подлежат таможенному контролю; как стать на учет в таможенном органе; нужно ли уведомлять таможенный орган о внесении изменений в личные данные субъекта ВЭД; чем отличаются таможенные режимы, как кодируются таможенные декларации (далее – ТД); каки...
08.09.2021
Правила ИНКОТЕРМС: таблица-подсказка
ИНКОТЕРМС (англ. Incoterms, International commercial terms) – это официальные правила, разработанные Международной торговой палатой (далее – МТП) для толкования терминов, касающихся внутренней и международной торговли. С 1 января 2020 года вступили в силу обновленные правила ИНКОТЕРМС-20...