Налоговая социальная льгота (НСЛ) на детей в 2024 году

Количество детей в семье

Первый из родителей*

Второй из родителей*

Доход, дающий право на НСЛ

Размер НСЛ

Доход, дающий право на НСЛ

Размер НСЛ

1

2

3

4

5

Родители с двумя и более детьми в возрасте до 18 лет**
(общая «детская» НСЛ в размере 1 514,00 грн)

Два ребенка

8 480,00
(4 240,00 х 2)

3 028,00
(1 514,00 х 2)

4 240,00

3 028,00
(1 514,00 х 2)

Три ребенка

12 720,00
(4 240,00 х 3)

4 542,00
(1 514,00 х 3)

4 240,00

4 542,00
(1 514,00 х 3)

* Работник может претендовать как на общую льготу на себя, так и на «детскую» НСЛ. Но согласно 169.3.1 Налогового кодекса (далее – НК), если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его зарплате применяется одна НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Поскольку размер льготы на детей больше, чем размер льготы на себя, то, как правило, выбирают именно «детскую» льготу. Тогда льгота на себя к доходу работника не применяется.

** НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет (пп. 169.3.3 НК).

Одинокая мать* (одинокий отец), вдова (вдовец), опекуны,
опекуны с детьми в возрасте до 18 лет (повышенная «детская» НСЛ в размере 150 % от общей НСЛ – 2 271 грн (1 514 грн х 150 %)

Один ребенок

4 240,00

2 271,00

–

–

Два ребенка

8 480,00
(4 240,00 х 2)

4 542,00
(2 271,00 х 2)

–

–

Три ребенка

12 720,00
(4 240,00 х 3)

6 813,00
(2 271,00 х 3)

–

–

Если в семье ребенок с инвалидностью
(повышенная «детская» НСЛ – 2 271 грн)**

Один ребенок
(с инвалидностью)

4 240,00

2 271,00

4 240,00

2 271,00

Двое детей, один из которых с инвалидностью

8 480,00
(4 240,00 х 2)

3 785,00
(1 514,00 + 2 271,00)

4 240,00

3 785,00
(1 514,00 + 2 271,00)

Двое детей
с инвалидностью

8 480,00
(4 240,00 х 2)

4 542,00
(2 271,00 х 2)

4 240,00

4 542,00
(2 271,00 х 2)

Трое детей, один из которых с инвалидностью

12 720,00
(4 240,00 х 3)

5 299,00
[(1 514,00 х 2) +
+ 2 271,00]

4 240,00

5 299,00
[(1 514,00 х 2) +
+ 2 271,00]

Одинокий отец и ребенок с инвалидностью
(повышенная «детская» НСЛ – 2 271 грн)

Один ребенок
(с инвалидностью)

4 240,00

2 271,00

–

–

Двое детей, один из которых с инвалидностью

8 480,00
(4 240,00 х 2)

3 785,00
(1 514,00 + 2 271,00)

–

–

Двое детей
с инвалидностью

8 480,00
(4 240,00 х 2)

4 542,00
(2 271,00 х 2)

–

–

* Под одинокой матерью (отцом), опекуном или попечителем понимаются лица, которые на момент применения НСЛ, имея ребенка до 18 лет, не состоят в законном браке (п. 5 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.2010 № 1227).

** Если работник содержит двоих и более детей, в т. ч. ребенка с инвалидностью, то «детские» НСЛ суммируются (пп. 169.3.1 НК). То есть на каждого ребенка, не имеющего инвалидности, в возрасте до 18 лет предоставляется общая «детская» льгота в размере 100 % (1 514,00 грн), а на каждого ребенка с инвалидностью – повышенная льгота в размере 150 % (2 271,00 грн).