Налоговая социальная льгота (НСЛ) на детей в 2023 году

Количество детей в семье

Первый родитель*

Второй родитель*

Доход, дающий право на НСЛ

Размер НСЛ

Доход, дающий право на НСЛ

Размер НСЛ

1

2

3

4

5

Родители с двумя и более детьми до 18 лет**
(общая «детская» НСЛ в размере 1 342,00 грн.)

Двое детей

7 520,00
(3 760,00 х 2)

2 684,00
(1 342,00 х 2)

3 760,00

2 684,00
(1 342,00 х 2)

Трое детей и более

11 280,00
(3 760,00 х 3) т.д.

4 026,00
(1 342,00 х 3)

3 760,00

4 026,00
(1 342,00 х 3)

* Работник может претендовать как на общую льготу на себя, так и на «детскую» НСЛ. Но согласно пп. 169.3.1 НК если налогоплательщик имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его зарплате применяется одна НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер. Поскольку размер льготы на детей больше, чем размер льготы на себя, то, как правило, выбирают именно «детскую» льготу. Тогда льгота на себя к доходу работника не применяется.
** НСЛ предоставляется до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет (пп. 169.3.3 НК).

Одинокая мать* (одинокий отец), вдова (вдовец), опекуны, попечители с детьми до 18 лет
(повышенная «детская» НСЛ в размере 150 % от общей НСЛ – 2 013,00 грн. (1 342,00 х 150 %)

Один ребенок

3 760,00
(3 760,00 х 1)

2 013,00
(2 013,00 х 1)

–

–

Двое детей

7 520,00
(3 760,00 х 2)

4 026,00
(2 013,00 х 2)

–

–

Трое детей и более

11 280,00
(3 760,00 х 3)

6 039,00
(2 013,00 х 3)

–

–

Если в семье ребенок-инвалид
(повышенная «детская» НСЛ – 2 013,00 грн.)**

Один ребенок (инвалид)

3 760,00
(3 760,00 х 1)

2 013,00

3 760,00

2 013,00

Двое детей, один из которых инвалид

7 520,00
(3 760,00 х 2)

3 355,00
[(1 342,00 х 1) + 2 013,00]

3 760,00

3 355,00
[(1 342,00 х 1) + 2 013,00]

Двое детей-инвалидов

7 520,00
(3 760,00 х 2)

4 026,00
(2 013,00 х 2)

3 760,00

4 026,00
(2 013,00 х 2)

Трое детей, один из которых инвалид

11 280,00
(3 760,00 х 3)

4 697,00
[(1 342,00 х 2) + 2 013,00]

3 760,00

4 697,00
[(1 342,00 х 2) + 2 013,00]

Одинокий родитель и ребенок-инвалид
(повышенная «детская» НСЛ – 2 013,00 грн.)

Один ребенок(инвалид)

3 760,00
(3 760,00 х 1)

2 013,00
(2 013,00 х 1)

–

–

Двое детей, один из них инвалид

7 520,00
(3 760,00 х 2)

3 355,00
[(1 342,00 х 1) + 2 013,00]

–

–

Двое и более детей-инвалидов

7 520,00
(3 760,00 х 2)

4 026,00
(2 013,00 х 2)

–

–

* Под одинокой матерью (отцом), опекуном или попечителем понимаются лица, которые на момент применения НСЛ, имея ребенка до 18 лет, не состоят в законном браке (п. 5 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1227).
** Если работник содержит двоих и более детей, в т. ч. ребенка-инвалида, то «детские» НСЛ суммируются (пп. 169.3.1 НК). То есть на каждого ребенка-неинвалида в возрасте до 18 лет предоставляется общая «детская» льгота в размере 100 % (1 342,00 грн.), а на каждого ребенка-инвалида – повышенная льгота в размере 150 % (2 013,00 грн.).