Податкову накладну помилково складено на неплатника: що робити?

Підприємство 29.08.17 р. відвантажило товар на суму 12 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 2 000 грн.) і цією датою виписало податкову накладну (далі – ПН) на покупця – неплатника ПДВ, залишивши її собі. Але цей покупець 11.10.17 р. звернувся до підприємства з вимогою видати йому ПН, оскільки він є платником ПД...

N Наталя Кривунь

20.10.2017 1059 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо в ПН допущено помилку, чи можна відобразити податковий кредит?

Іноді наше підприємство отримує від своїх постачальників зареєстровані в ЄРПН податкові накладні (далі – ПН) з огріхами в оформленні, наприклад: неправильно вказано дату; допущено помилки в найменуванні контрагента; у сумі після коми зазначено більше двох знаків. Чи маємо ми право на податков...

20.10.2017 436 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Формування податкового кредиту: порядок врахування уточнюючого розрахунку

ДФС у листі від 06.10.2017 № 2167/6/99-95-42-03-15/ІПК інформує щодо права на податковий кредит, шляхом подання за звітний період, в якому виникло таке право, уточнюючого розрахунку. У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі о...

20.10.2017 271 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про зменшення суми податкових зобов’язань

Лист ДФС від 06.10.2017 № 2167/6/99-95-42-03-15/ІПК Про зменшення суми податкових зобов’язань Державна фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової консультації щодо включення до складу податкового кред...

20.10.2017 203 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Особливості відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН

Акценти цієї статті: які документи можуть замінити податкову накладну (далі – ПН); який строк для відображення податкового кредиту на підставі замінників ПН; замінники ПН і формула в СЕА. Документи – замінники ПН Крім ПН підставою для віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту є також д...

19.10.2017 316 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

До вартості електронної книги доведеться додати 20%

Відповідно до п. п. 197.1.25 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання (передплати) та доставки періодичних видань друкованих засобів масової інформації (крім видань еротичного характеру) вітчизняного виробництва, підготовлення...

19.10.2017 134 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Дата виникнення податкового кредиту: загальні правила та окремі ситуації

Акценти цієї статті: податковий кредит за правилом першої події та за іншими правилами; дата відображення податкового кредиту та реєстрація податкової накладної (далі – ПН); дата відображення податкового кредиту при касовому методі обліку ПДВ. Загальні правила У загальному випадку датою виник...

19.10.2017 1363 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Визначаємо базу оподаткування в нестандартних ситуаціях

Акценти цієї статті: особливі правила визначення бази оподаткування, передбачені нормами Податкового кодексу для окремих операцій. Умовне постачання (п. 198.5 ПК) Платник ПДВ включає до податкового кредиту суму податку, сплачену постачальнику в складі ціни придбаних товарів (послуг), необоротних ак...

19.10.2017 811 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Визначаємо базу оподаткування в загальному випадку

Акценти цієї статті: загальні правила визначення бази обкладення ПДВ; як визначити базу оподаткування для товарів (у т. ч. й імпортних) та послуг; як визначити звичайну ціну товарів (послуг). База оподаткування: загальні правила Правило 1. Для визначення бази оподаткування в загальному випадк...

19.10.2017 20875 0 1

Ділові новини

Кого торкнуться нові правила Мінфіну по блокуванню НН - список

Мінфін затвердив зміни в правила блокування/розблокування податкових накладних: наказом № 776 від 18 вересня 2017 г. Він передбачає два ключових нововведення. Перше - для будь-яких платників ПДВ таблицю з інформацією про види діяльності, товари послуги, які на постійній основі поставляються або куп...

19.10.2017 894 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порушення експедитором договірних зобов’язань: що з ПДВ?

ДФС у листі від 11.10.2017 р. N 2214/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб'єктами господарювання роздрібн...

19.10.2017 114 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порушення експедитором за договірних зобов’язань: роз’яснює ДФС

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 11.10.2017 р. N 2214/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо включення портовим оператором до бази оподаткування ПДВ грошової компенсації, сплаченої експед...

19.10.2017 161 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в реквізитах податкової накладної

У Головному управлінні ДФС у Луганській області розповіли. Помилки в реквізитах, визначених абзацом 11 пункту 201.1 статті 201 Податкового кодексу України (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторо...

19.10.2017 294 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки при заповненні уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та п.2 розд. І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21 зі ...

18.10.2017 314 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Облік ПДВ при перехідних операціях

Акценти цієї статті: облік перехідних операцій у платників ПДВ; якщо контрагент – неплатник ПДВ став платником. ПДВ-реєстрація та її анулювання Був неплатником ПДВ – став платником Припустимо, суб'єкт господарювання (далі – СГ) почав здійснювати господарську операцію, коли ще не був платником...

18.10.2017 1645 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Коли виникають податкові зобов'язання з ПДВ: усі правила

Акценти цієї статті: премудрості правила першої події; спеціальні правила в зручній таблиці. Правило першої події У загальному випадку податкові зобов'язання з ПДВ виникають у постачальника на дату першої події в операції. Першою подією при постачанні може бути (п. 187.1 Податкового кодексу, д...

18.10.2017 37430 0 6

Новини законодавства

Спрощено процедуру отримання розстрочення сплати ПДВ при ввезені устаткування та обладнання

Кабмін прийняв постанову від 04.10.2017 N 775 "Про затвердження Порядку надання розстрочення сплати податку на додану вартість під час ввезення на митну територію України устатковання та обладнання за переліком, визначеним пунктами 58 і 59 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Податкового ко...

18.10.2017 189 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Сплата гарантійних внесків: коли нараховувати ПДВ?

Наше підприємство збирається орендувати приміщення. У запропонованому орендодавцем договорі є умова про те, що ми повинні додатково протягом п'яти робочих днів після підписання договору внести авансом орендну плату за два останніх місяці оренди (так званий гарантійний платіж). Чи є такий платіж об'є...

17.10.2017 761 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Внески до статутного капіталу та їх повернення: що з ПДВ?

Наше підприємство як засновник іншої юрособи буде здійснювати внески до його статутного капіталу. Частина внесків буде здійснена коштами, а частина – майном. Як обкладаються ПДВ ці операції? Чи слід нараховувати ПДВ у разі повернення цих внесків засновнику? Порядок оподаткування залежить від виду вн...

17.10.2017 2599 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок виправлення помилки в ІПН платника ПДВ

Відповідно до п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, як...

17.10.2017 279 0 0

Page №219 | ПДВ