Тема:
Дивіденди та участь у капіталі (додаток РI)
Доходи та витрати платника податку на прибуток, пов'язані з капіталом, є різницями, на суми яких коригується об'єкт оподаткування. Такі різниці відображаються в рядках 3.1.5, 3.2.2 і 3.2.3 додатка РІ. Як розрахувати ці різниці та відобразити їх у додатку РI, читайте в консультації. Хто враховує різ...
V Валентина Верхогляд
23.12.2016 292 0 1
Продаж (відчуження) ЦП (додатки ЦП і РI)
У платників податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, результати операцій із продажу (іншого відчуження) цінних паперів (далі – ЦП) для цілей оподаткування відображаються за своїми правилами, відмінними від бухгалтерських. Облік таких результатів починає...
22.12.2016 534 0 1
Операції з необоротними активами (розд. 1 додатка РІ)
Платники податків, які коригують фінрезультат звітного періоду на різниці, відображають у розд. 1 додатка РІ суми різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів. У консультації розглянемо особливості заповнення даного додатка при проведенні операцій з основними засобами та не...
22.12.2016 268 0 1
Декларація з податку на прибуток: правила подання
У консультації розглянемо основні правила подання декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація). Хто подає декларацію за 2016 рік Декларацію подають усі платники податку на прибуток, у тому числі й ті, хто: перейшов на спрощену систему оподаткування в середині 2016 року, а т...
16.12.2016 14739 0 1
Товар від підприємця отримано в одному періоді, а оплачено в іншому: як це відобразити у формі № 1ДФ?
У серпні 2016 року підприємство отримало товар на суму 12 000 грн. від приватного підприємця. Оплату йому перерахували тільки в листопаді. Як слід відобразити у формі № 1ДФ таку операцію? При співпраці з фізособами підприємство як податковий агент зобов'язане відобразити у формі № 1ДФ усі доходи, на...
13.12.2016 418 0 1
Чи відображати у формі № 1ДФ виплати фізособам-підприємцям?
Підприємство не відобразило виплачених підприємцям доходів у формі № 1ДФ за ІІ та ІІІ квартали 2016 року. Подано уточнюючі податкові розрахунки, у яких такі виплати показано з ознакою доходу «157», однак інформація в них не призводить до зменшення чи збільшення ПДФО, сплаченого підприємством. Чи зас...
07.12.2016 3605 0 1
Як уточнити плату за землю
Найчастіше декларація з плати за землю (земельного податку або орендної плати) (далі – декларація) подається підприємствами раз на рік – до 20 лютого на поточний рік із щомісячною розбивкою суми плати. І коли необхідно внести зміни до звітності щодо землі за минулі періоди, підприємству доводиться у...
06.12.2016 24900 11 3
Календар бухгалтера на грудень 2016 року
Прийняті скорочення: статистична звітність – СЗ; податкова звітність – ПЗ; інша звітність – ІЗ. Дата Податок, збір, платіж, форма звітності Законодавчі та нормативні акти 01.12.16 р., четвер Останній день подання...
29.11.2016 229 0 0
Перехід юрособи із загальної системи оподаткування на спрощену
Акценти цієї статті: як юрособі перейти на сплату єдиного податку (далі – ЄП); як облікувати перехідні операції з реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг); як облікувати перехідну поворотну фінансову допомогу (далі – ПФД); коли подавати останню декларацію з податку на прибуток. Як...
28.11.2016 498 0 1
Перехід юрособи зі спрощеної системи оподаткування на загальну
Акценти цієї статті: як юрособі-єдиннику перейти на сплату податку на прибуток; як відобразити в обліку перехідні операції з реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг); як визначити податкову балансову (залишкову) вартість основних засобів (далі – ОЗ) і нематеріальних активів (далі – ...
25.11.2016 543 0 1
Як уточнити звітність неприбуткової організації
У цій консультації розповімо, які нюанси потрібно врахувати неприбутковій організації при виправленні помилок у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Нагадаємо, у 2013 році і до 18.03.14 р. для складання звітності та виправлення помилок застосовувалася форма Звіту про викори...
25.11.2016 557 0 1
Як виправити помилки в декларації акцизного податку та акцизних накладних
Акцизний податок із реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (далі – роздрібний акциз) та з реалізації пального (далі – акциз із пального) з'явився в ПК відносно недавно. У консультації розглянемо, як виправити помилки в декларації акцизного податку, пов'язані з р...
24.11.2016 840 0 0
Реалізація соломи та полови: які наслідки з ПДВ для спецрежимника?
Сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ реалізує солому та полову, які були отримані від власно вирощених зернових культур. Як відобразити такі операції у звітності з ПДВ? Нагадаємо, що згідно з п. 209.2 Податкового кодексу (далі – ПК) позитивна різниця між сумою податкових зобов’язань звітн...
22.11.2016 471 0 1
Виправлення помилок фізособами-єдинниками
У цій консультації розглянемо, як фізособі – платнику єдиного податку (далі – ЄП) першої – третьої груп самостійно виправити помилки у звітності за минулі періоди. У якій формі виправляти помилки Діюча форма Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – декла...
21.11.2016 264 0 1
Уточнення задекларованої суми податку: чи платити штраф і пеню за наявності переплати?
У податковій декларації підприємство допустило помилку, яка потягла за собою недоплату податку. Помилка виправляється шляхом подання уточнюючої декларації. На особовому рахунку підприємства числиться переплата за цим податком, і сума переплати більша, ніж сума виявленої недоплати. Чи має право підпр...
15.11.2016 389 0 1
Як відображати від’ємне значення ПДВ у таблиці 2 додатка 3?
Підприємство за звітний період задекларувало від’ємне значення ПДВ, яке заявлене до бюджетного відшкодування (ряд. 20.2). Зазначена в податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) сума від’ємного значення накопичувалася протягом декількох звітних періодів. У якому порядку відображати її в таблиці ...
08.11.2016 295 0 1
З якого моменту нараховується пеня при самостійному виправленні помилки платником податків?
У податковій декларації була допущена помилка, яка потягла за собою заниження податкового зобов'язання. Помилка виявлена платником податків самостійно. Чи повинна в цьому випадку при виправленні помилки нараховуватися пеня за перші 90 днів? Пеня за порушення вимог податкового законодавства нараховує...
08.11.2016 424 0 3
Календар бухгалтера на листопад 2016 року
Прийняті скорочення: статистична звітність – СЗ; податкова звітність – ПЗ; інша звітність – ІЗ. Дата Податок, збір, платіж, форма звітності Законодавчі та нормативні акти 01.11.16 р., вівторок Останній день строку подання ...
31.10.2016 372 0 0
Особливост заповнення форми №1ДФ
Форма № 1ДФ містить повну інформацію про суми доходів, нарахованих (виплачених) будь-якій фізичній особі, і про суми ПДФО і військового збору, утриманих з таких доходів. Правила складання та подання форми № 1ДФ встановлені НК і Порядком № 4. Приклади заповнення та порядок подання форми № 1ДФ дивіть...
31.10.2016 1268 0 0
У який термін звітувати з податку на прибуток за підсумками 2016 року?
Платник податку у 2016 році звітує з податку на прибуток щоквартально. У який термін потрібно звітувати за підсумками року – протягом 40 чи 60 календарних днів? Варто зауважити, що для окремих платників, залежно від результатів діяльності, базовим звітним (податковим) періодом є календарний квартал ...
28.10.2016 476 0 1