Тема:
Дивиденды и участие в капитале (приложение РI)
Доходы и расходы плательщика налога на прибыль, связанные с капиталом, являются разницами, на суммы которых корректируется объект налогообложения. Такие разницы отражаются в строках 3.1.5, 3.2.2 и 3.2.3 приложения РІ. Как рассчитать эти разницы и отразить их в приложении РI, читайте в консультации. ...
V Валентина Верхогляд
23.12.2016 292 0 1
Продажа (отчуждение) ЦБ (приложения ЦП и РI)
У плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, результаты операций по продаже (прочему отчуждению) ценных бумаг (далее – ЦБ) для целей налогообложения отражаются по своим правилам, отличным от бухгалтерских. Учет таких результатов начинает...
22.12.2016 534 0 1
Операции с необоротными активами (разд. 1 приложения РІ)
Налогоплательщики, корректирующие финрезультат отчетного периода на разницы, отражают в разд. 1 приложения РІ суммы разниц, которые возникают при начислении амортизации необоротных активов. В консультации рассмотрим особенности заполнения данного приложения при проведении операций с основными средст...
22.12.2016 268 0 1
Декларация по налогу на прибыль: правила представления
В консультации рассмотрим основные правила подачи декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – декларация). Кто подает декларацию за 2016 год Декларацию подают все плательщики налога на прибыль, в том числе и те, кто: перешел на упрощенную систему налогообложения в середине 2016 года, а...
16.12.2016 14739 0 1
Товар от предпринимателя получен в одном периоде, а оплачен в другом: как это отразить в форме № 1ДФ?
В августе 2016 года предприятие получило товар на сумму 12 000 грн. от частного предпринимателя. Оплату ему перечислили только в ноябре. Как следует отразить в форме № 1ДФ такую операцию? При сотрудничестве с физлицами предприятие как налоговый агент обязано отразить в форме № 1ДФ все доходы, начисл...
13.12.2016 418 0 1
Отражать ли в форме № 1ДФ выплаты физлицам-предпринимателям?
Предприятие не отразило выплаченные предпринимателям доходы в форме № 1ДФ за ІІ и ІІІ кварталы 2016 года. Представлены уточняющие налоговые расчеты, в которых такие выплаты показаны с признаком дохода «157», однако информация в них не приводит к уменьшению или увеличению НДФЛ, уплаченного предприяти...
07.12.2016 3605 0 1
Как уточнить плату за землю
Чаще всего декларация по плате за землю (земельному налогу или арендной плате) (далее – декларация) подается предприятиями раз в год – до 20 февраля на текущий год с ежемесячной разбивкой суммы платы. И когда необходимо внести изменения в отчетность по земле за прошедшие периоды, предприятию приходи...
06.12.2016 24900 11 3
Календарь бухгалтера на декабрь 2016 года
Принятые сокращения: статистическая отчетность – СО; налоговая отчетность – НО; прочая отчетность – ПО. Дата Налог, сбор, платеж, форма отчетности Законодательные и нормативные акты 01.12.16 г., четверг Посл...
29.11.2016 229 0 0
Переход юрлица с общей системы налогообложения на упрощенную
Акценты этой статьи: как юрлицу перейти на уплату единого налога (далее – ЕН); как учесть переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); как учесть переходящую возвратную финансовую помощь (далее – ВФП); когда подавать последнюю декларацию по налогу на при...
28.11.2016 498 0 1
Переход юрлица с упрощенной системы налогообложения на общую
Акценты этой статьи: как юрлицу-единщику перейти на уплату налога на прибыль; как отразить в учете переходящие операции по реализации товаров (выполнению работ, предоставлению услуг); как определить налоговую балансовую (остаточную) стоимость основных средств (далее – ОС) и нематериальных актив...
25.11.2016 543 0 1
Как уточнить отчетность неприбыльной организации
В этой консультации расскажем, какие нюансы нужно учесть неприбыльной организации при исправлении ошибок в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Напомним, в 2013 году и до 18.03.14 г. для составления отчетности и исправления ошибок применялась форма Отчета об использовании...
25.11.2016 557 0 1
Как исправить ошибки в декларации акцизного налога и акцизных накладных
Акцизный налог с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров (далее – розничный акциз) и с реализации горючего (далее – акциз с горючего) появился в НК относительно недавно. В консультации рассмотрим, как исправить ошибки в декларации акцизного налога, связанные с роз...
24.11.2016 840 0 0
Реализация соломы и половы: каковы последствия по НДС для спецрежимщика?
Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС реализует солому и полову, которые были получены от самостоятельно выращенных зерновых культур. Как отразить такие операции в отчетности по НДС? Напомним, что согласно п. 209.2 Налогового кодекса (далее – НК) положительная разница между суммой налоговых...
22.11.2016 471 0 1
Исправление ошибок физлицами-единщиками
В этой консультации рассмотрим, как физлицу – плательщику единого налога (далее – ЕН) первой – третьей групп самостоятельно исправить ошибки в отчетности за прошлые периоды. В какой форме исправлять ошибки Действующая форма Налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предп...
21.11.2016 264 0 1
Уточнение задекларированной суммы налога: платить ли штраф и пеню при наличии переплаты?
В налоговой декларации предприятие допустило ошибку, которая повлекла за собой недоплату налога. Ошибка исправляется путем подачи уточняющей декларации. На лицевом счете предприятия числится переплата по этому налогу, и сумма переплаты больше, чем сумма обнаруженной недоплаты. Имеет ли право предпри...
15.11.2016 389 0 1
Как отражать отрицательное значение НДС в таблице 2 приложения 3?
Предприятие за отчетный период задекларировало отрицательное значение НДС, которое заявлено к бюджетному возмещению (стр. 20.2). Указанная в налоговой декларации по НДС (далее – декларация) сумма отрицательного значения накапливалась в течение нескольких отчетных периодов. В каком порядке отражать е...
08.11.2016 295 0 1
С какого момента начисляется пеня при самостоятельном исправлении ошибки налогоплательщиком?
В налоговой декларации была допущена ошибка, которая повлекла за собой занижение налогового обязательства. Ошибка обнаружена налогоплательщиком самостоятельно. Должна ли в этом случае при исправлении ошибки начисляться пеня за первые 90 дней? Пеня за нарушение требований налогового законодательства ...
08.11.2016 424 0 3
Календарь бухгалтера на ноябрь 2016 года
Принятые сокращения: статистическая отчетность – СО; налоговая отчетность – НО; прочая отчетность – ПО. Дата Налог, сбор, платеж, форма отчетности Законодательные и нормативные акты 01.11.16 г., вторник Последний день срока п...
31.10.2016 372 0 0
Особенности заполнения формы №1ДФ
Форма № 1ДФ содержит полную информацию о суммах доходов, начисленных (выплаченных) любому физическому лицу, и о суммах НДФЛ и военного сбора, удержанных из таких доходов. Правила составления и подачи формы № 1ДФ установлены НК и Порядком № 4. Примеры заполнения и порядок подачи формы №...
31.10.2016 1268 0 0
В какой срок отчитываться по налогу на прибыль по итогам 2016 года?
Налогоплательщик в 2016 году отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально. В какой срок нужно отчитываться по итогам года – в течение 40 или 60 календарных дней? Следует заметить, что для отдельных плательщиков, в зависимости от результатов деятельности, базовым отчетным (налоговым) периодом явля...
28.10.2016 476 0 1