Годовой перерасчет НДС – 2020: есть нюансы!

Баланс № 50 от 14 декабря 2020 года «Завершаем бухгалтерский год – готовимся к новому...» Что мы рассмотрим в статье: кто должен распределять входной НДС, а значит, и проводить годовой перерасчет НДС, а когда перерасчет делать не нужно; нужно ли делать годовой перерасчет, если...

Зинаида Омельницкая

10.12.2020 275 0 0

Налогообложение

Работники возмещают стоимость мобильных услуг: начислять ли НДС?

Баланс-Агро № 57 от 14 декабря 2020 года НДС Сельхозпредприятие заключило договор с оператором мобильной связи о предоставлении услуг связи. Оператор выставляет предприятию счет на оплату услуг вместе с НДС. Мобильными услугами пользуются работники предприятия. В конце месяца они возмещают предпри...

10.12.2020 88 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Получение инвестиций и НДС

При получении инвестиций в форме денежных средств, строительных материалов, оборудования по инвестиционному договору на строительство спортивно-оздоровительного комплекса, по которому в дальнейшем инвестор получает часть объекта строительства, по мнению фискалов, следует действовать следующим образо...

09.12.2020 442 0 0

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДС – 2020: есть нюансы!

Что мы рассмотрим в статье: кто должен распределять входной НДС, а значит, и проводить годовой перерасчет НДС, а когда перерасчет делать не нужно; нужно ли делать годовой перерасчет, если в течение года у плательщика была всего одна не облагаемая НДС операция; есть ли какие-то особенности в слу...

09.12.2020 1753 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщикам НДС необходимо осуществить годовой перерасчет 2020 года

В случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пп. 189.1 НКУ, и составить не ...

09.12.2020 820 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Работники возмещают стоимость мобильных услуг: начислять ли НДС?

Сельхозпредприятие заключило договор с оператором мобильной связи о предоставлении услуг связи. Оператор выставляет предприятию счет на оплату услуг вместе с НДС. Мобильными услугами пользуются работники предприятия. В конце месяца они возмещают предприятию стоимость этих услуг. Надо ли начислять НД...

08.12.2020 244 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продажа дезинфицирующих средств

Поскольку главным основанием для освобождения от налогообложения НДС является соответствие товаров названиям товаров (медицинского изделия, основного компонента), которые указаны в Перечне № 224, а потому, если товары соответствуют названиям товаров, указанных в разделе «Дезинфицирующие средст...

07.12.2020 178 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отказ в бюджетном возмещении НДС: как восстановить отрицательный НДС и регистрационный лимит

Ситуация: Предприятие задекларировало бюджетное возмещение на сумму 4 млн грн. Однако налоговики отказали в возмещении на сумму 800 тыс. из-за того, что товары были оплачены, но на момент подачи декларации по НДС еще не получены. Понимая, что это незаконно, налогоплательщик, однако, судиться не...

07.12.2020 423 0 1

Хозяйственные операции

Зачет встречных однородных требований: учет и налогообложение

В условиях кризиса неплатежей предприятия все чаще применяют различные инструменты, с помощью которых пытаются избежать необходимости уплачивать «живые» деньги для погашения своей задолженности по разным договорам. Ведь если другая сторона того или иного договора – контрагент, с ко...

07.12.2020 480 0 1

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Зачет встречных однородных требований: учет и налогообложение

Библиотека Баланс № 23 «Хозяйственные договоры: практические советы, образцы составления и учетные аспекты» В условиях кризиса неплатежей предприятия все чаще применяют различные инструменты, с помощью которых пытаются избежать необходимости уплачивать «живые» деньги для пог...

07.12.2020 46 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НДС: налогообложение факторинговых операций

Согласно ст. 1077 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года № 435-IV с изменениями и дополнениями (далее - ГКУ) по договору факторинга одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату (во -Какой предусмотренным договор...

04.12.2020 150 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нерезидент компенсирует простой, начисляем ли НДС?

База налогообложения НДС операций по поставке товаров/услуг определяется исходя из их договорной стоимости с учетом общегосударственных налогов и сборов (кроме акцизного налога на реализацию субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, сбора на обязательное государственное пенси...

04.12.2020 82 0 0

Предприниматели

Смена системы налогообложения предпринимателем и НДС-регистрация (аннулирование)

Баланс № 49 от 7 декабря 2020 года Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях предприниматель при смене системы налогообложения обязан стать плательщиком НДС; как рассчитывается лимит дохода для обязательной НДС-регистрации; как проходит процедура НДС-регистрации; к каким последствиям приводи...

04.12.2020 126 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как начислить налоговые обязательства по НДС при гибели посевов

Пунктом 198.3 статьи 198 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) определено, что налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной пунктом 193.1...

03.12.2020 46 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка имущественных прав интеллектуальной собственности: что с НДС?

Подлежат ли обложению НДС операции по поставке имущественных прав интеллектуальной собственности, создание по заказу и использование объектов права интеллектуальной собственности, в том числе по лицензионным договорам? гая операция по передаче права на объекты интеллектуальной собственности и други...

03.12.2020 60 0 0

Учет, налоги и отчетность

Смена системы налогообложения предпринимателем и НДС-регистрация (аннулирование)

Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях предприниматель при смене системы налогообложения обязан стать плательщиком НДС; как рассчитывается лимит дохода для обязательной НДС-регистрации; как проходит процедура НДС-регистрации; к каким последствиям приводит аннулирование НДС-регистрации: как...

03.12.2020 273 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Продажа основных средств по цене ниже балансовой стоимости: как сэкономить на НДС

Суть проблемы. На практике бывают ситуации, когда сельхозпредприятию придется продавать основные средства (далее – ОС) по цене ниже их балансовой стоимости. Это возможно, например, когда автомобиль попал в ДТП и теперь его рыночная стоимость значительно отличается от балансовой или ОС морально...

02.12.2020 1454 0 1

Практика учета

Продажа основных средств по цене ниже балансовой стоимости: как сэкономить на НДС

Баланс-Агро № 56 от 7 декабря 2020 года Суть проблемы. На практике бывают ситуации, когда сельхозпредприятию придется продавать основные средства (далее – ОС) по цене ниже их балансовой стоимости. Это возможно, например, когда автомобиль попал в ДТП и теперь его рыночная стоимость значительно...

02.12.2020 145 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Осуществление одновременно облагаемых и необлагаемых операций

Статьей 198 НКУ, которой установлены правила формирования налогового кредита, предусмотрено право налогоплательщика самостоятельно принимать решение о включении сумм НДС по зарегистрированным в ЕРНН налоговыми накладными, составленными по операциям по поставке товаров/услуг на такого плательщика нал...

01.12.2020 118 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда необходимо регистрироваться плательщиком НДС?

Лицо, осуществляющее операции по поставке товаров/услуг на таможенной территории Украины, в том числе операции, освобожденные от налогообложения НДС, и общий объем таких операций в течение последних 12 календарных месяцев превышает 1 млн грн, должно зарегистрироваться как плательщик НДС в обязательн...

30.11.2020 163 0 1

Page №117 | НДС