Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Ставки единого налога для плательщиков первой – третьей групп

Сокращение в таблице:


2025 год

Плательщики единого налога (п. 291.4 НК)

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН
на календарный месяц, грн

1

2

3

Первая группа  физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 336 000 грн

В пределах
до 10 % ПМ*

302,80

Вторая группа  физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 6 672 000 грн

В пределах
до 20 % МЗП*

1 600,00

Третья группа  физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 9 336 000 грн

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 19.11.2024 № 4059-ІХ.

2024 год

Плательщики единого налога (п. 291.4 НК)

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 185 700 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

302,80

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 921 400 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 420,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 8 285 700 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 09.11.2023 № 3460-IX.

2023 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 118 900 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

268,40

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 587 800 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 340,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 818 900 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 03.11.2022 № 2710-IX.

2022 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 085 500 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

248,10

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 421 000 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 300,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 585 500 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 02.12.2021 г. № 1928-IX.

2021 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 002 000 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

227,00

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 004 000 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 200,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 002 000 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 15.12.20 г. № 1082-IX.

2020 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН

Ставка ЕН в календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 300 000 грн. (с 02.04.20 г. - 1 000 000 грн.)

В пределах до 10 % от ПМ*

210,20

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 1 500 000 грн. (с 02.04.20 г. - 5 000 000 грн.)

В пределах до 20 % от МЗП*

944,60

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 грн. (с 02.04.20 г. - 7 000 000 грн.)

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 14.11.19 г. № 294-IX.

2019 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН

Ставка ЕН в календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 300 000 грн.

В пределах до 10 % от ПМ*

191,10

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 1 500 000 грн.

В пределах до 20 % от МЗП*

834,60

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 23.11.18 г. № 2629-VIII.
Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
12.06.2025
Сводная таблица индексов инфляции (ИПЦ)
%   2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 ...
25.04.2025
Этапы военного положения
Военное положение вводится Указом Президента и утверждается Верховной Радой путем принятия соответствующего Закона. В таблице приведены в хронологическом порядке этапы введения военного положения на территории Украины. Этот материал пригодится для формулирования текста приказов и других документов,...
12.06.2025
Индексы для определения компенсации зарплаты за предыдущие периоды, которая выплачивается в 2025 году
Компенсация гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты осуществляется в случае задержки выплаты доходов на один и более календарных месяцев в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 21.02.2001 № 159. Сумма компенсации исчисляется как произведение начисл...
Новое
10.01.2025
Военный сбор для предпринимателей – 2025
С 1 января 2025 года физлица-предприниматели (ФЛП) – плательщики единого налога будут платить налоги по новым правилам. Одним из основных изменений является введение для них военного сбора (далее – ВС). ФЛП на общей системе налогообложения продолжают уплачивать ВС, но уже по ставке 5 % в...
10.01.2025
Единый налог – 2025: сроки уплаты и декларирования
Плательщик единого налога (далее – ЕН) должен четко соблюдать сроки уплаты налога и декларирования, ведь они четко отслеживаются налоговиками. За нарушение этих сроков будут автоматически начислены штрафные санкции. Ссроки уплаты и подачи деклараций по ЕН в 2025 году приведем в таблице. Табл...
01.01.2025
Лимиты годового дохода для плательщиков единого налога
Для того чтобы получить право находиться в той или иной группе единщиков, плательщик должен соответствовать определенным критериям. В частности, объем его дохода в течение календарного года не может превышать установленный предел. Рассмотрим, какие именно лимиты действуют для разных групп плательщик...