Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Подписаться

Ставки единого налога для плательщиков первой – третьей групп

01.01.2024 5221 0 7


2024 год

Плательщики единого налога (п. 291.4 НК)

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 185 700 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

302,80

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 921 400 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 420,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 8 285 700 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 09.11.2023 № 3460-IX.

2023 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 118 900 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

268,40

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 587 800 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 340,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 818 900 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 03.11.2022 № 2710-IX.

2022 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 085 500 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

248,10

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 421 000 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 300,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 585 500 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 02.12.2021 г. № 1928-IX.

2021 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН
(ст. 293 НК)

Ставка ЕН в
календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 1 002 000 грн.

В пределах
до 10 % от ПМ*

227,00

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 5 004 000 грн.

В пределах
до 20 % от МЗП*

1 200,00

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 7 002 000 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 15.12.20 г. № 1082-IX.

2020 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН

Ставка ЕН в календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 300 000 грн. (с 02.04.20 г. - 1 000 000 грн.)

В пределах до 10 % от ПМ*

210,20

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 1 500 000 грн. (с 02.04.20 г. - 5 000 000 грн.)

В пределах до 20 % от МЗП*

944,60

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 грн. (с 02.04.20 г. - 7 000 000 грн.)

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 14.11.19 г. № 294-IX.

2019 год

Плательщики единого налога

Размер ставки ЕН

Ставка ЕН в календарный месяц, грн.

1

2

3

Первая группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд, осуществляют исключительно розничную продажу товаров на рынках и/или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых за календарный год не превышает 300 000 грн.

В пределах до 10 % от ПМ*

191,10

Вторая группа – физлица-предприниматели, которые предоставляют услуги, в т. ч. бытовые, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, которые в течение календарного года не используют наемный труд или одновременно имеют не более 10 работников и объем дохода которых не превышает 1 500 000 грн.

В пределах до 20 % от МЗП*

834,60

Третья группа – физлица-предприниматели, которые не используют наемный труд или имеют неограниченное количество лиц, которые состоят с ними в трудовых отношениях, и юрлица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 грн.

3 % дохода – в случае уплаты НДС;
5 % – в случае включения НДС в ЕН

* В таблице приведены данные согласно Закона от 23.11.18 г. № 2629-VIII.

Комментарии к материалу

Оформить подписку на раздел «Данные для расчетов»

Все нормы, показатели и предельные размеры – под рукой!

1200 грн. / год

Купить