Податок на прибуток. Коротко про головні зміни 2019 року

Офіс великих платників податків ДФС повідомляє, що Державна фіскальна служба України листом від 11.03.2019 № 7785/7/99-99-15-02-01-17, повідомила про основні зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств у 2019 році. Оновлена декларація з податку на прибуток Які зміни очікують на декларац...

Редакція

13.03.2019 1282 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Чи застосовуються коригування на різниці до незавершеного будівництва?

Платник податку на прибуток провів переоцінку об'єкта незавершеного будівництва. У нього виникло запитання: чи потрібно застосовувати в цьому випадку коригування фінрезультату звітного періоду, передбачене для об'єктів основних засобів (далі – ОЗ) абзацом третім п. 138.1 або абзацом четвертим ...

15.12.2018 254 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи виникають різниці при амортизації МНМА?

Оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи (МНМА) не належать до основних засобів, то різниці, які визначаються ст. 138 ПКУ, за такими активами у платника не виникають. ГУ ДФС У М.КИЄВI ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 26.11.2018 р. № 4938/ІПК/26-15-12-03-11 Головне управління ДФС у...

05.12.2018 444 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Коригування на різниці для всіх платників податку на прибуток

Загальні положення Для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток платник коригує бухгалтерський фінансовий результат до оподаткування звітного періоду на різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК; пп. 134.1.1 ПК). Правила коригування фінрезультату на такі різниці (залежно в...

02.11.2018 3225 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Проценти за погашеним кредитом від нерезидента: як відобразити в податковому обліку?

Ситуація: платник податку на прибуток за підсумками 2017 року отримав збитки. При цьому проценти, нараховані за кредитом від нерезидента – пов'язаної особи в 2017 році, не були включені до податкових витрат платника за цей рік згідно з п. 140.2 Податкового кодексу (далі – ПК). У ІІ кварт...

29.10.2018 538 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Про застосування положень п. 139.3 ст. 139 Податкового кодексу України, у редакції, чинній до 01.01.2018

Для застосування положень п. 139.3 ст. 139 Кодексу у редакції, чинній до 01.01.2018, у наступних податкових (звітних) періодах у частині порядку врахування перевищення резерву над розміром встановленого ліміту та прикладу розрахунку різниці між розміром резервів та лімітом у випадку наявності переви...

26.07.2018 276 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення податкових різниць по малоцінним необоротним матеріальним активам

Оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів, то різниці, що визначаються згідно зі ст. 138 Кодексу, за такими активами у платника не виникають. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГУ ДФС У ПОЛТАВСЬКIЙ ОБЛАСТI ЛИСТ від 02.07.2018 № 2915/ІПК/16-31-12-08-23 Щодо в...

06.07.2018 309 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій та «особливих» нерезидентів

Суть коригування і загальні правила Згідно з пп. 140.5.4 ПК, платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, зобов'язані збільшити бухгалтерський фінансовий результат податкового (звітного) періоду на суму 30 % вартості товарів (у тому числі, необоро...

27.06.2018 1240 0 2

Школа бухгалтера: просто про облік

Різниці, пов'язані з участю в капіталі та отриманням дивідендів

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), зобов'язані коригувати фінрезультат на різниці, пов'язані з участю в капіталі інших суб'єктів господарювання. Таке коригування застосовують платни...

06.06.2018 377 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік ціннопаперових різниць

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК), зобов'язані коригувати фінрезультат у разі продажу (або іншого відчуження) і переоцінки цінних паперів (далі – ЦП). Правила «ціннопапер...

05.05.2018 546 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Огляд актуальних роз'яснень ДФС

Пропонуємо до вашої уваги огляд актуальних роз'яснень фіскальної служби. Ці роз'яснення були надані конкретним платникам в індивідуальних податкових консультаціях (далі - ІПК). Для зручності і стислості наводимо інформацію у формі запитань і відповідей. Як вести податковий облік поліпшень оре...

27.04.2018 539 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Складаємо квартальну декларацію з податку на прибуток: що потрібно врахувати

Акценти цієї статті: нововведення в оподаткуванні прибутку з 1 січня 2018 року; нові різниці; перенесення залишків із торішньої декларації. При складанні першої звітної декларації за 2018 рік потрібно враховувати: новації в оподаткуванні прибутку, які діють із 1 січня 2018 року; правила пе...

26.04.2018 1980 0 1

Школа бухгалтера: просто про облік

Облік податкових різниць за безплатними передачами

ТЕОРЕТИЧНИЙ МІНІМУМ Загальні положення Припустимо, що підприємство – платник податку на прибуток безплатно роздає іншим юридичним, а також фізичним особам гроші, матеріальні цінності, безоплатно надає послуги і виконує роботи. Давайте розберемося, до яких облікових наслідків призводять безплатні ...

12.03.2018 557 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці при роботі з нерезидентами

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує різниці Робити коригування на суму виплат на користь нерезидентів зобов'язані платники податку на прибуток, у яких річний дохід за звітний рік перевищує 20 млн грн., а також платники з меншим доходом, які не прийняли рішення про незастосування кори...

23.02.2018 1166 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за роялті, нарахованих резидентам

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує різниці Фінрезультат звітного періоду коригується на всю суму витрат за нарахуванням роялті на користь окремих категорій резидентів. Робити таке коригування зобов'язані платники податку на прибуток, у яких річний дохід за звітний рік перевищує 20 м...

23.02.2018 1280 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Різниця для колишніх єдинників

У пункті 140.5 Податкового кодексу (далі – ПК) названі різниці, які збільшують фінансовий результат податкового (звітного) періоду. Зокрема, пп. 140.5.12 ПК установлена різниця для колишніх єдинників-юросіб. Ставши платниками податку на прибуток, вони зобов'язані збільшувати фінрезультат на суми, я...

23.02.2018 662 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці від участі в капіталі та отримання дивідендів

Різниці для всіх платників податків Хто проводить коригування на різницю від участі в капіталі Коригування фынрезультату, пов'язане з участю в капіталі згідно з пп. 140.4.1, 140.5.3 Податкового кодексу (далі – ПК), проводить платник податку на прибуток (інвестор), який: коригує фінрезультат на в...

23.02.2018 428 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці, що виникають при роботі з неприбутковими організаціями

Різниці для всіх платників податків Хто рахує «неприбуткові» різниці Різниці для платників податків, які працюють із неприбутковими організаціями, установлені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Тому коригувати фінрезультат «неприбуткових» різниць зобов'язані платники податку на прибуток, що...

23.02.2018 1362 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Різниці за сумнівними боргами

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці, пов'язані з формуванням резерву сумнівних боргів (далі – РСБ) і списанням дебіторської заборгованості. Робити таке коригування зобов'язані платники податку на прибуток, які: заст...

23.02.2018 466 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Штрафи, пені, неустойки в додатку РI

Різниці для всіх платників податків Хто застосовує коригування Фінрезультат звітного періоду коригується на різниці, пов'язані з витратами від визнаних штрафів, пені, неустойок, нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів (пп. 140.5.11 Податкового кодексу...

22.02.2018 2850 0 1

Page №3 | різниця