Тема:
Виправлення кількісних та/або вартісних показників у розрахунку коригування до податкової накладної
Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників? Коротко: Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальни...
Редакція
28.03.2018 12744 7 0
Помилкові податкові накладні: чи потрібно включати їх у декларацію?
Акценти цієї статті: чи включати до декларації з ПДВ податкові накладні (далі – ПН), які виписані помилково; якою є думка ДФС та судів щодо помилкових ПН; як виправити (анулювати) помилкову ПН. Перш за все зазначимо, що ми маємо на увазі під помилковими ПН. До них відносяться ПН, виписані: ...
28.03.2018 2995 0 2
Скорочена тривалість операційного дня для реєстрації податкових накладних
Операційний день для реєстрації податкових накладних триває в робочі дні з 8 до 20 годин. Технічне обслуговування та регламентні роботи, що вимагають зупинки Реєстру, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків. Якщо 15 число або останній день місяця припадає на вихідний, святк...
27.03.2018 7326 0 0
Чи можна розблокувати податкові накладні, за якими не подано документи до 01.12.2017 року
Чи повинні бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні / розрахунки коригування, складені до 01.12.2017 року, реєстрація яких була зупинена, і щодо яких не подано пояснення та копії документів до таких податкових накладних / розрахунків коригування? Згідно постанови...
27.03.2018 392 0 0
Якщо зупинили ПН/РК із посиланням на пп. 1.6 п. 1 Критеріїв: план дій
Уже 26 березня 2018 року «найщасливіші» платники ПДВ отримали квитанцію про зупинення їх ПН/РК на підставі відповідності вимогам пп. 1.6 п. 1 Критеріїв ризикованості платника податків. Що робити в цьому випадку? У першу чергу слід надіслати до органу ДФС пояснення зі скан-копіями документів, що пер...
27.03.2018 18947 1 7
Затримання реєстрації податкових накладних
Затримання реєстрації податкових накладних відбулося з підстав, незалежних від волі платника податків. Чи буде штраф? Усім платникам ПДВ відомо: не зареєструєш податкову накладну/розрахунок коригування (далі – ПН/РК) вчасно – чекай на штраф. Тому бухгалтери й намагаються зареєструвати ПН/РК навіт...
23.03.2018 7386 0 3
Про помилки при визначенні ознаки у номері податкової накладної
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА СЛУЖБА лист 26.02.2018 &nbs...
19.03.2018 438 0 0
Коли штраф за відсутність реєстрації ПН/РК не застосовується
Вимоги до граничних строків реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування до такої податкової накладної в ЄРПН встановлено п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу. Пунктом 1201.1 ст. 1201 Кодексу передбачено нарахування штрафних санкцій за порушення граничного строку, визначеного ст. 20...
16.03.2018 823 0 0
Блокування податкових накладних повертається
Із початку 2018 року законодавці призупинили процедуру блокування податкових накладних та розрахунків коригування до них в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН/РК, ЄРПН). Але цей захід був тимчасовий – Кабмін протягом двох місяців повинен був розробити новий порядок зупинення реєстрації П...
14.03.2018 1859 0 3
Виправлення помилок в спецрежимних податкових накладних
Нагадаємо, у жовтні – листопаді минулого року чимало сільгосппідприємств побачили в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА) зменшення свого реєстраційного ліміту (суми, на яку можна зареєструвати податкові накладні, далі – ПН). Це сталося у зв’язку зі змінами, унесеними ДФС до порядку...
12.03.2018 548 0 1
Платники ПДВ і зупинення податкової накладної/розрахунку коригування
На офіційному сайті Мінфіну з’явився проект постанови КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок). Цей Порядок ще не затверджено, але вже вбачаються деякі тенденції. По-перше, це є ...
06.03.2018 2818 0 1
Різниці від участі в капіталі та отримання дивідендів
Різниці для всіх платників податків Хто проводить коригування на різницю від участі в капіталі Коригування фынрезультату, пов'язане з участю в капіталі згідно з пп. 140.4.1, 140.5.3 Податкового кодексу (далі – ПК), проводить платник податку на прибуток (інвестор), який: коригує фінрезультат на в...
23.02.2018 427 0 1
Платникам ПДВ: новий аналіз системи ризиків
09.02.2018 року на офіційному сайті Мінфіну з’явився проект постанови КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок). Цей Порядок ще не затверджений, але вже вбачаються деякі тенденції....
12.02.2018 2782 0 1
Податкові накладні: життя після блокування/зупинення
Немає потреби описувати неприємності, що виникли у бізнесу та у бухгалтерів, коли почалося блокування податкових накладних та розрахунків коригування до податкової накладної (далі – ПН, РК). Здається, Закон від 07.12.17 р. № 2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та ...
08.02.2018 4315 0 2
Як оскаржити відсутність реєстрації ПН/РК за мовчазною згодою
Для кого ця стаття: для платників ПДВ, які отримали рішення про відмову в реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, РК, ЄРПН), оскаржили його в адміністративному порядку до ДФС, але досі не отримали жодної відповіді. Із цієї...
08.02.2018 1494 0 1
Який строк дається для реєстрації розрахунку коригування на зменшення?
Підприємство-постачальник у зв'язку з розірванням договору купівлі-продажу 10.01.18 р. повернуло покупцеві – платникові ПДВ передоплату в сумі 36 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 6 000 грн.). У момент отримання цієї передоплати 11.12.17 р. постачальником була складена і зареєстрована податкова накладна (далі...
23.01.2018 5413 0 2
Філія втратила право складання ПН/РК: що робити?
ДФС у листі від 05.01.2018 р. № 50/ІПК/28-10-01-03-11 нагадала, якщо філія втратила право складання податкової накладної/розрахунку коригування, то в разі необхідності складання розрахунку коригування до зведеної податкової накладної, складеної згідно з пунктом 199.1 статті 199 ПКУ, у розрахунку кор...
19.01.2018 185 0 0
Від початку до кінця: шлях ПН/РК до успішної реєстрації
В зв'язку з набранням чинності Закону України від 7 грудня 2017 № 2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень в 2018 році» пропонуємо останні роз’яснення держорганів та позиції експертів від р...
15.01.2018 129097 4 15
Оскарження про відмову в реєстрації податкових накладних в одній заяві
Протягом листопада сільгосппідприємству заблокували 5 податкових накладних (далі – ПН). Для їх розблокування в орган ДФС було подано письмові пояснення та копії документів згідно з пп. 201.16.3 Податкового кодексу (далі – ПК). Утім за результатами розгляду цих документів комісія ДФС прийняла за усім...
12.01.2018 1965 0 2
Проблемні ситуації з реєстрацією РК: три практичних рішення
Акценти цієї статті: що робити бухгалтерові, якщо в грудні 2017 року виникли проблеми з реєстрацією розрахунків коригування (далі – РК); які показники потрібно відображати в декларації з ПДВ у такій ситуації. Ситуація 1 20.11.17 р. підприємство відвантажило товар покупцеві. Цього ж дня постачал...
09.01.2018 2304 0 2