Передоплату отримано на частину товару, а відвантаження здійснено повністю: як виписати податкову накладну?

Постачальник продає партію товару загальною вартістю 10 000 грн. (крім того ПДВ – 2 000 грн.). Від покупця 10.02.17 р. була отримана передоплата в розмірі 70 % вартості товару, на цю суму постачальник оформив податкову накладну (далі – ПН). Уся партія товару була відвантажена покупцю 24.02.17 р. Що ...

Зінаїда Омельницька

28.02.2017 1060 0 1

Новини законодавства

Компенсація витрат с/г виробникам через блокування спецрахунків з ПДВ

Верховна Рада зареєструвала законопроект № 6099 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо захисту прав вітчизняного сільськогосподарського товаровиробника". Законопроектом пропонується установити, що до 31 грудня 2017 року значення суми, на яку платник податку має право зареєструвати п...

27.02.2017 154 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Безплатна передача ліків: за якою ставкою нараховувати ПДВ?

Підприємство придбало лікарські засоби на суму 1 000 грн. (крім того ПДВ – 70 грн.). Ліки були безплатно передані фізособі. Підприємство не є ні аптекою, ні медичною установою. На підставі якої норми слід нарахувати податкові зобов'язання (п. 188.1 чи п. 198.5 Податкового кодексу, далі – ПК) і за як...

27.02.2017 632 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Постачання готових страв: який код указати в податковій накладній?

Юридична особа – платник ПДВ є власником мережі кафе. Перелік страв, що виготовляються та реалізовуються в кафе, досить великий. У меню присутні перші та другі страви і десерти. Як підприємству слід ідентифікувати свої операції, щоб виписати податкову накладну (далі – ПН): як постачання продукції вл...

27.02.2017 3625 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Ремонт автомобіля за рахунок страхової компанії: що з ПДВ

Виплата страховою компанією страхових платежів згідно з п. п. 196.1.3 п. 196 ст. 196 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому відповідно до п. п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує р...

24.02.2017 486 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Коли виникають зобов’язання з пдв, якщо, незважаючи на первісну домовленість, роботи оплачено небюджетними коштами?

Підприємство-підрядник уклало договір на виконання робіт, у якому визначено, що оплата за виконані роботи буде здійснюватись за рахунок бюджетних коштів. Роботи виконано, акт підписано. На яку дату в підрядника виникатимуть податкові зобов’язання з ПДВ, якщо за виконані роботи, всупереч договору, на...

24.02.2017 816 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

При здійсненні операцій зі списання ТМЦ нараховується ПДВ

Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ,...

23.02.2017 1075 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Формування податкового кредиту при імпорті безоплатно отриманих товарів

ПДВ, сплачений при розмитненні ввезених на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання, включається до складу податкового кредиту платника податку на підставі належним чином оформленої митної декларації. При цьому платник податку зобов’язаний: - нарахувати податкові зобов’язан...

23.02.2017 290 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи буде вважатися порушенням, якщо код УКТЗЕД на вітчизняний товар указано повністю?

Підприємство придбало товар українського виробництва. У податковій накладній (далі – ПН), отриманій від постачальника, код УКТЗЕД цього товару вказано повністю (тобто десять знаків), а в Податковому кодексі (далі – ПК) сказано, що при постачанні українських товарів код УКТЗЕД повинен складатися із ч...

22.02.2017 2153 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Актуально для платників податку на додану вартість!

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що з 1 січня 2017 року до підпункту «і» пункту 201.1 статті 201 Податкового кодексу України, стали обов’язковими реквізитами податкової накладної для усіх без винятку товарів і послуг код товару згідно з УКТ ЗЕД та код послуги згідно з Держ...

22.02.2017 172 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН, зареєстрована в ЄРПН, дає право покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту

Податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нар...

20.02.2017 133 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПК здійснюється незалежно від факту отримання РК до ПН

У разі повернення покупцем - платником ПДВ товарів/послуг постачальнику або при поверненні постачальником покупцеві суми попередньої оплати за товари/послуги придбання товарів/послуг фактично не здійснюється. Тому такий покупець - платник ПДВ повинен здійснити коригування сум податкового кредиту, сф...

20.02.2017 196 0 0

Новини законодавства

Спрощенку для с/г підприємств хочуть поновити

Зареєстровано законопроект 6091 "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо підтримки малих і середніх сільськогосподарських товаровиробників". Законопроектом пропонується: - поновити діючу до 2016 року спрощену систему оподаткування податком на додану вартість для малих та середніх сіл...

20.02.2017 696 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання медичних послуг: нюанси оподаткування ПДВ

ДФС у листі від 20.01.2017р. № 1116/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, шо у разі якщо операція з постачання медичних послуг здійснюється платником податку — закладом охорони здоров'я, що має ліцензію на їх постачання, і такі медичні послуги відсутні у переліку, визначеному в абзацах «а» — «о» пп. 197.1.5...

19.02.2017 2330 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення податкових зобов’язань з ПДВ та формування податкового кредиту

Лист ДФС України від 20.01.2017 № 1116/6/99-99-15-03-02-15 «Щодо порядку складання податкових накладних, визначення податкових зобов’язань з ПДВ та формування податкового кредиту» Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку складання податкових накладних, ...

19.02.2017 1301 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Питання щодо оподаткування ПДВ рекламних послуг

ДФС у листі від 20.01.2017 р. №1130/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що у разі здійснення платником податку операції з постачання рекламних послуг нерезиденту, місцем постачання таких послуг вважається: - місце, в якому нерезидент зареєстрований як суб'єкт господарювання, - або у разі відсутності так...

18.02.2017 370 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок оподаткування ПДВ рекламних послуг нерезиденту

Лист ДФС від 20.01.2017 № 1130/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку оподаткування ПДВ рекламних послуг, що надаються нерезиденту України, та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі – ...

18.02.2017 722 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення коштів неплатнику ПДВ за неотриману послугу в ПН

ДФС у листі від 03.02.2017 р. №555/10/16-31-12-01-34 зазначила, що повернення авансу за неотриманий товар і перегляд ціни на товар розглядаються як різні операції цивільним та податковим законодавством. При поверненні авансу у зв’язку з розірванням угоди купівлі-продажу операція з поставки товару не...

17.02.2017 1598 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси складання податкових накладних з ПДВ

Лист ДФС у Полтавській області від 03.02.2017 № 555/10/16-31-12-01-34 «Щодо складання податкових накладних з ПДВ» Головне управлінням ДФС у Полтавській області розглянуло лист платника податку щодо складання податкових накладних з ПДВ та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу...

17.02.2017 599 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси нарахування податкового кредиту

ДФС у листі від 01.02.17 г. № 146/10/02-32-12-01 зазначила, що до внесення змін до форми податкової накладної, яка на сьогодні затверджена наказом Міністерства фінансів №1307 від 31.12. 2015р., податкові накладні, виписані та оформлені належним чином н...

17.02.2017 223 0 0

Page №248 | ПДВ