Неприбыльными считаются предприятия, учреждения и организации (далее – организации), которые внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций (далее – Реестр) и отвечают требованиям п. 133.4 Налогового кодекса (далее – НК). Они подают налоговому органу Отчет об использовании...

O Ольга Папинова

05.02.2021 619 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПП: отражаем льготы

В приложении ПП раскрывается информация о суммах льгот по налогу на прибыль, которыми плательщик воспользовался в отчетном периоде. Назначение приложения ПП – определить, сколько потерял бюджет из-за того, что плательщик применил льготу. Заполняем годовую декларацию по налогу на прибыль за 202...

05.02.2021 492 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЦП: отражаем «ценнобумажные» разницы

В приложении ЦП плательщики рассчитывают суммы разниц по операциям с ценными бумагами (далее – ЦБ), на которые необходимо откорректировать финрезультат согласно п. 141.2 Налогового кодекса (далее – НК). Рассчитанные суммы «ценнобумажных» разниц (далее – ЦБ-разницы) зате...

05.02.2021 267 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АМ: отражаем налоговую амортизацию

Приложение АМ предназначено для определения суммы налоговой амортизации, начисленной за отчетный период на объекты основных средств и/или нематериальных активов (далее – ОС и НА соответственно). Кроме того, в приложении АМ отражается информация о налоговой балансовой стоимости необоротных акти...

05.02.2021 567 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПЗ: прибыль, освобожденная от налогообложения

Приложение ПЗ предназначено для определения суммы прибыли (убытка) от всех видов деятельности, освобождаемой от налогообложения. Результат расчетов переносится в строку 05 отчетной декларации. Если льготная деятельность за отчетный период оказалась: прибыльной – сумма прибыли уменьшает объе...

05.02.2021 278 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ВП: исправляем ошибки прошлых периодов в отчетной декларации

Приложение ВП подают налогоплательщики, которые хотят исправить ошибки прошлых отчетных периодов в составе текущей декларации. В этом случае результат исправления ошибки «втягивается» в отчетную декларацию и влияет на сумму налоговых обязательств, подлежащих уплате за текущий отчетный пе...

05.02.2021 301 0 0

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПН: заполняем с учетом новшеств-2020

Приложение ПН предназначено для отражения факта выплаты юрлицу-нерезиденту дохода из украинского источника, облагаемого так называемым налогом на доходы нерезидента (еще одно название – налог на репатриацию) согласно п. 141.4 Налогового кодекса (далее – НК). То есть в приложении ПН следу...

05.02.2021 523 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЗП: уменьшаем сумму налога на прибыль

В приложении ЗП определяют общую сумму, на которую можно уменьшить налог на прибыль, начисленный за отчетный период. Сумма уменьшения налога отражается в строке 16 декларации по налогу на прибыль за отчетный период. Заполняем годовую декларацию по налогу на прибыль за 2020 год В приложении ЗП опреде...

05.02.2021 310 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АВ: отражаем выплату дивидендов

В приложении АВ к декларации по налогу на прибыль (далее – декларация) приводится информация о выплаченных предприятием в отчетном периоде суммах дивидендов и приравненных к ним платежей, а также о подлежащих уплате авансовых взносах по налогу на прибыль. Сумма авансового взноса, рассчитанного...

05.02.2021 439 0 0

Отчетность

Исправляем ошибки в финансовой отчетности

Баланс-Агро № 6-7 от 8 февраля 2021 года «Финансовая отчетность и декларация по налогу на прибыль за 2020 год» Ситуация. Предположим, что в ходе составления годовой финотчетности бухгалтер обнаружил, например, «новые» первичные документы, информация из которых не была отраже...

03.02.2021 184 0 0

Отчетность

От микро к крупному: выбираем категорию предприятия

Баланс-Агро № 6-7 от 8 февраля 2021 года «Финансовая отчетность и декларация по налогу на прибыль за 2020 год» Категория предприятия и учетные последствия Напомним, что с 1 января 2018 года все предприятия (кроме бюджетных учреждений) для целей бухучета (и не только) делятся на четыре ...

03.02.2021 221 0 0

Оплата труда и налоги.

Оплата работы оператора котельной ЗОСО

Операторы котельных заведений общего среднего образования (далее – ЗОСО) работают обычно согласно утвержденным в учреждениях графикам сменности. Смены, как известно, бывают дневные и ночные. Поэтому рассмотрим, как оплачивать работу при таких условиях. Операторы котельных заведений общего сред...

02.02.2021 361 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Приказ о неприменении налоговых разниц

Библиотека Баланс № 3 «Образцы приказов на все случаи жизни» Приказ о неприменении корректировок финрезультата на отдельные налоговые разницы может понадобиться плательщикам налога на прибыль, годовой доход которых не превышает 40 млн грн. В консультации расскажем, как составить такой п...

29.01.2021 133 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

ОНА/ОНО и расходы по налогу на прибыль

Баланс № 5-6 от 1 февраля 2021 года «Финотчетность за 2020 год» О чем эта статья: как рассчитать суммы отсроченных налоговых активов (ОНА) и отсроченных налоговых обязательств (ОНО) до того момента, когда бухгалтер выйдет на окончательный финансовый результат отчетного года – чист...

28.01.2021 189 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

Исправляем ошибки в финансовой отчетности

Баланс № 5-6 от 1 февраля 2021 года «Финотчетность за 2020 год» Ситуация. Предположим, что в ходе составления годовой финотчетности бухгалтер обнаружил, например, «новые» первичные документы, информация из которых не была отражена в учете в прошлых отчетных периодах. Или выя...

28.01.2021 102 0 0

Бухгалтерский учет и финотчетность

От микро к крупному: выбираем категорию предприятия

Баланс № 5-6 от 1 февраля 2021 года «Финотчетность за 2020 год» Категория предприятия и учетные последствия Напомним, что с 1 января 2018 года все предприятия (кроме бюджетных учреждений) для целей бухучета (и не только) делятся на четыре категории: микропредприятия, малые, средние и к...

28.01.2021 143 0 0

Учет, налоги и отчетность

Исправляем ошибки в финансовой отчетности

Ситуация. Предположим, что в ходе составления годовой финотчетности бухгалтер обнаружил, например, «новые» первичные документы, информация из которых не была отражена в учете в прошлых отчетных периодах. Или выявил ошибки в учете. Или понял, что некорректно заполнил формы финотчетности з...

27.01.2021 457 0 2

Учет, налоги и отчетность

От микро к крупному: выбираем категорию предприятия

Категория предприятия и учетные последствия Напомним, что с 1 января 2018 года все предприятия (кроме бюджетных учреждений) для целей бухучета (и не только) делятся на четыре категории: микропредприятия, малые, средние и крупные предприятия. Размер предприятия определяется критериями, установленны...

27.01.2021 1824 0 5

Отчетность

Декларируем налог на недвижимость на 2021 год

Баланс-Агро № 5 от 1 февраля 2021 года «Годовая налоговая отчетность на 2021 год» В этой статье вы найдете: общие правила и практические рекомендации по исчислению налога на недвижимость с учетом всех изменений, внесенных в Налоговый кодекс (далее – НК) в 2020 году; пример со...

26.01.2021 128 0 0

Отчетность

Годовая отчетность по плате за землю

Баланс-Агро № 5 от 1 февраля 2021 года «Годовая налоговая отчетность на 2021 год» Для кого эта консультация: для плательщиков земельного налога и арендной платы за землю государственной и коммунальной собственности, которые обязаны подать годовую декларацию по плате за землю. Общие пол...

26.01.2021 166 0 0

Page №160 | пример