В консультации мы расскажем, как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН), которая выписана ошибочно, то есть без факта осуществления операции по поставке товаров или услуг, или неправильной датой. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры со...

O Ольга Озерная

23.06.2023 230 0 0

Хозяйственные операции

НН оформили неправильной датой: как исправить ошибку

На практике нередко бухгалтер ошибочно выписывает налоговую накладную (далее – НН) и регистрирует ее в ЕРНН. Например, на одну и одну и ту же операцию составляет две НН (одну правильную, а другую лишнюю) или оформляет НН не на ту дату (не на дату возникновения налоговых обязательств по НД...

23.06.2023 230 0 0

Хозяйственные операции

РК к сводной НН с типом причины «15»

В консультации расскажем, как оформляется расчет корректировки (далее – РК) к сводной налоговой накладной (далее – НН) с типом причины «15». Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как оформляется расчет кор...

23.06.2023 118 0 0

Хозяйственные операции

РК к сводным НН, составленным согласно п. 201.4 НК на ритмичные поставки

В консультации расскажем, как составить расчеты корректировки (далее – РК) к сводным налоговым накладным (далее – НН), выписанным на ритмичные поставки товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как составить расчеты ко...

23.06.2023 54 0 0

Хозяйственные операции

РК к сводным НН, составленным согласно п. 198.5 и 199.1 НК

В консультации мы расскажем, как правильно оформить расчеты корректировки (далее – РК) к сводным налоговым накладным (далее – НН), составленным для начисления компенсирующих налоговых обязательств и при годовом перерасчете НДС. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические пр...

23.06.2023 74 0 0

Хозяйственные операции

РК при смене налогового статуса покупателя и поставщика

Рассмотрим, может ли поставщик откорректировать налоговые обязательства в ситуации, когда покупатель на дату оформления расчета корректировки (далее – РК) стал плательщиком НДС, и нужно ли покупателю корректировать налоговый кредит, если на дату составления РК поставщик является неплатель...

23.06.2023 111 0 0

Хозяйственные операции

Покупатель – плательщик НДС на дату составления РК стал неплательщиком

Рассмотрим, как действовать поставщику в случае, когда на дату первого события (отгрузки товара или перечисления предоплаты) покупатель был плательщиком НДС, а на момент возврата товара или предоплаты утратил свой налоговый статус. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры со...

23.06.2023 16 0 0

Хозяйственные операции

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как постоплата за товар 2

В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в данном случае. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в данном случае. Ситуация 25.05.2023...

23.06.2023 85 0 0

Хозяйственные операции

Зачет излишка предоплаты за товар 1 как предоплата за товар 2

23.06.2023 53 0 0

Хозяйственные операции

РК при зачете: общие правила

Рассмотрим, когда составляется расчет корректировки (далее – РК) при зачете и каковы общие правила его оформления. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим, когда составляется расчет корректировки (далее – РК) при зачете и каковы ...

23.06.2023 125 0 0

Хозяйственные операции

Изменение цены и количества товара в разные дни после поставки

Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в этой ситуации. Ситуация По договору поставки, закл...

23.06.2023 90 0 0

Хозяйственные операции

Изменение цены и количества товара после предоплаты

Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим порядок оформления расчета корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Ситуация 27.04.2023 ООО...

23.06.2023 76 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как обжаловать решение о соответствии/несоответствии критериям рискованности плательщика НДС?

Постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 года № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», утвержден Порядок остановки регистрации налоговой накладной/расчета к...

23.06.2023 150 0 0

Хозяйственные операции

Замена номенклатуры: практические ситуации

Рассмотрим две ситуации, связанные с заменой номенклатуры товара. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим две ситуации, связанные с заменой номенклатуры товара. Практические ситуации Ситуация 1 Замена нескольких товарных позиций после предоплаты 27...

22.06.2023 64 0 0

Хозяйственные операции

Изменение номенклатуры товара после предоплаты

Рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в такой ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в такой ситуации. Ситуация По договору поставки, заключенному м...

22.06.2023 58 0 0

Хозяйственные операции

Причина корректировки 104: общие правила оформления РК

Рассмотрим общие правила оформления расчета корректировки (далее – РК) с причиной корректировки 104 «Зміна номенклатури». Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Рассмотрим общие правила оформления расчета корректировки (далее – РК)&...

22.06.2023 242 0 0

Хозяйственные операции

Увеличение цены неоплаченного товара после отгрузки (по всей товарной позиции и по ее части)

Если товар отгружен, но еще не оплачен, то стороны договора поставки вправе пересмотреть его цену. Такой пересмотр фиксируется в допсоглашении и служит основанием для оформления расчета корректировки (далее – РК) (п. 192.1 Налогового кодекса, далее – НК). При этом очень важно правильно о...

22.06.2023 74 0 0

Хозяйственные операции

Уменьшение цены товара после предоплаты с возвратом излишка предоплаты покупателю

В данном случае важно правильно определить дату составления расчета корректировки (далее – РК), а также код причины корректировки (101 или 104) в зависимости от того, корректируется цена всей товарной позиции или только ее части и меняется ли количество товара. Рассмотрим подробнее порядок офо...

22.06.2023 77 0 0

Хозяйственные операции

РК с кодом причины 101 «Зміна ціни»: когда и как оформляется

Если после получения предоплаты или отгрузки товара (подписания акта оказанных услуг) изменяется цена товара (услуги), значит, к первоначально оформленной налоговой накладной (далее – НН) следует выписать расчет корректировки (далее – РК). Ведь главное условие составления РК, у...

22.06.2023 239 0 2

Хозяйственные операции

Увеличение и уменьшение количества товара после предоплаты

Количество товара после предоплаты может как увеличиваться, так и уменьшаться. Расскажем, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в конкретной ситуации. Расчеты корректировки к налоговым накладным: практические примеры составления Количество товара после предоплаты может как увели...

22.06.2023 55 0 0

Page №38 | НДС