Заполняем НН на НО по остаткам товаров в случае аннулирования НДС-регистрации

НН в случае аннулирования НДС-регистрации В случае аннулирования НДС-регистрации плательщик налога по товарам/услугам, необоротным активам, которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, должен определить налоговые обязательства (п. 184.7 НКУ) и, со...

Редакция

17.12.2018 198 0 0

Учет, налоги и отчетность

НДС-регистрация, перерегистрация и ее аннулирование

Завершаем бухгалтерский год В консультации рассмотрим, как субъекту хозяйствования (далее – СХ) зарегистрироваться плательщиком НДС, в каких случаях нужно осуществлять перерегистрацию и что следует учесть при аннулировании НДС-регистрации. НДС-регистрация Кто может быть плательщиком НДС ...

17.12.2018 37885 1 3

Учет, налоги и отчетность

Годовой перерасчет НДС: нюансы

Завершаем бухгалтерский год В консультации рассмотрим, какие нюансы нужно учесть плательщику НДС при проведении годового перерасчета, и дадим ответы на наиболее актуальные вопросы. Общие правила Годовой перерасчет НДС отражается в приложении 7, которое подается вместе с налоговой декларацией по НДС...

17.12.2018 11629 0 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оплата за счет бюджетных средств: на какую дату поставщик должен определить НДС-обязанности?

В случае получения поставщиком оплаты за поставленные товары/услуги, непосредственно за счет бюджетных средств, в частности с соответствующего счета в органах Государственного казначейства по коду экономической классификации расходов бюджета 2610, дата возникновения налоговых обязательств по НДС дол...

13.12.2018 801 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Себестоимость продукции выше договорной цены: доначислять ли НДС?

Сельхозпредприятие в течение года продавало сельхозпродукцию собственного производства по ценам, сложившимся на рынке. В конце года после расчета фактической себестоимости были выявлены случаи реализации продукции по цене ниже себестоимости. Нужно ли доначислять налоговые обязательства по НДС? ...

12.12.2018 3120 1 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставляем объекты жилой и нежилой недвижимости: что в НДС-учете

В случае, если заказчиком осуществляется ведение раздельного учета товаров/услуг, приобретенных с НДС для использования в необлагаемых НДС операциях (в том числе в операциях, освобождаемых от налогообложения НДС в соответствии с пп. 197.1.14 НКУ) и/или в операциях, не являющихся хозяйственной деятел...

12.12.2018 1487 0 0

Деловые новости

Смена системы налогообложения: рассчитываем доход, правильно оформляем переходящие операции, НДС

Марафон – 2019: БУС для бухгалтера Плательщики налогов и сборов, которые планируют с I квартала 2019 перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, должны подать соответствующее заявление в контролирующий орган не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующег...

12.12.2018 3742 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составление налоговых накладных по ежедневным итогам операций

Какие особенности составления налоговых накладных (далее - НН) по ежедневным итогам операций, в том числе при осуществлении плательщиком как облагаемых НДС операций по поставке товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения? В верхней левой части НН, которая составляется по ежедневным итогам...

10.12.2018 446 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполняем сводную НН на превышение минбазы налогообложения над фактической ценой

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря В случае поставки товаров/услуг, минимальная база налогообложения которых, определенная в соответствии со ст. 188 b ст. 189 YКУ (стоимость приобретения/обычная цена/балансовая стоимость), превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг, п...

06.12.2018 1901 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат аванса неплательщику НДС: как заполнить расчет корректировки

Составляем расчеты корректировки по новой форме Если продавцом - плательщиком НДС на дату получения авансовой оплаты от неплательщика НДС были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем произошли обстоятельства, в результате которых невозможно выполнить условия договора поставки товаро...

06.12.2018 1015 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременно зарегистрировали НН на неплательщика: когда не будет штрафа?

Нарушение плательщиками НДС предельного срока регистрации НН и/или РК в ЕРНН влечет наложение на плательщика, на которого возложена обязанность по такой регистрации, штрафа в размере от 10 до 50%. Но указанный штраф не применяется к НН, не предоставляется покупателю, составленной на поставки товаро...

05.12.2018 1607 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок округления стоимостных и количественных показателей налоговой накладной

Спецтема Кассовая дисциплина: наличность, ордера, лимит кассы, РРО Округления общих сумм расчетов наличными: встречаем вызов времени Каков порядок сокращения и округления стоимостных и количественных показателей налоговой накладной (далее - НН)? Согласно п. 4 Порядка заполнения налоговой накла...

04.12.2018 3288 0 0

Деловые новости

Что бухгалтеру нужно знать в декабре

Марафон – 2019: БУС для бухгалтера Что изменится с 2019 года: зарплаты, коммуналка, курс доллара Анализ законодательных изменений в Земельном законодательстве Подписаны налоговые изменения на 2019 год Индексация зарплаты - нюансы в декабре Специалисты Минсоцполитики предоставили традиционн...

04.12.2018 3055 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли признать НК на основании счета за услуги водоснабжения и водоотведения

Право налогоплательщика на формирование налогового кредита по НДС без получения налоговой накладной на основании документов, определенных пп. «а» п. 201.11 НКУ, возникает исключительно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором, по показаниям приборов учета, подтвержден факт поставки ...

03.12.2018 209 0 0

Учет, налоги и отчетность

Переходящие операции и НДС: правила и примеры

Переходящие операции при переходе на единый налог Переходящие операции при переходе с единого налога на общую систему В Налоговом кодексе (далее – НК) нет специальных правил обложения НДС операций, которые начались, когда налогоплательщик был в одном НДС-статусе (плательщик или неплательщик), ...

30.11.2018 2698 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если самостоятельно обнаружена ошибка в отчетности по НДС: как начисляется пеня

В случае если изменения в налоговой отчетности были внесены плательщиком по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства за отчетный период, за который исправляется ошибка, то пеня начисляется за весь период занижения, начиная со следу...

29.11.2018 314 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Образовательные услуги освобождены от налогообложения

При условии выполнения требований по принадлежности плательщика к категории учебных заведений, его операции по предоставлению образовательных услуг подлежат освобождению от налогообложения НДС на основании пп. 197.1.2 ст. 197 НКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦ...

29.11.2018 1465 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Медицинское страхование работников: объекта обложения НДС - нет

В Индивидуальной налоговой консультации от 25.10.18 г. № 4585/ІПК/26-15-01-18 рассмотрен порядок налогообложения операции по медицинскому страхованию работников предприятия. Так, согласно пп. 196.1.3 Налогового кодекса, предоставление услуг страхования не является объектом обложения НДС. При услови...

27.11.2018 155 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Телефонные разговоры в личных целях сотрудников: компенсируем НК

Если плательщик не может подтвердить производственный характер телефонных переговоров или телефонные переговоры проводились работниками в личных целях, то согласно п. 198.5 НКУ обязан начислить налоговые обязательства. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 19.1...

27.11.2018 235 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Получен аванс в инвалюте: на какую дату определять обязательства по НДС?

Как юрлицу перечислить деньги своему зарубежному подразделению Датой возникновения налоговых обязательств по НДС при получении предварительной (авансовой) оплаты в иностранной валюте за предоставленные нерезиденту услуги на таможенной территории Украины является дата поступления средств на текущий с...

27.11.2018 476 0 0

Page №182 | НДС