Разницы, возникающие при работе с неприбыльными организациями

Разницы для всех налогоплательщиков Кто считает «неприбыльные» разницы Разницы для налогоплательщиков, которые работают с неприбыльными организациями, установлены разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму «неприбыльных» разниц обязаны плательщики налога...

O Ольга Папинова

23.02.2018 1362 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по сомнительным долгам

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с формированием резерва сомнительных долгов (далее – РСД) и списанием дебиторской задолженности. Делать такую корректировку обязаны плательщики налога на прибыль, кот...

23.02.2018 466 0 1

Учет, налоги и отчетность

Штрафы, пени, неустойки в приложении РI

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы, связанные с расходами от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданско-правовыми договорами (пп. 140.5.11 Налоговог...

22.02.2018 2850 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по прочим резервам и обеспечениям

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет разницы по прочим резервам Финрезультат отчетного периода корректируется на разницы по операциям с резервами и обеспечениями (кроме обеспечений на выплаты, связанные с оплатой труда). Делать такие корректировки обязаны все плательщики налога на приб...

22.02.2018 565 0 1

Учет, налоги и отчетность

Возвратная финансовая помощь

Разницы для всех налогоплательщиков Самое важное: напомним, что с 1 января 2015 года для целей налога на прибыль возвратная финансовая помощь (далее – ВФП) отражается по правилам бухучета с применением корректировок, предусмотренных для операций с задолженностями. Это следует из пп. 134.1.1 НК...

22.02.2018 2554 0 2

Учет, налоги и отчетность

Разница на сумму безвозвратной помощи

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировку на разницу Разница в виде суммы безвозвратной помощи содержится в разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму такой помощи обязаны плательщики налога на прибыль, которые: применяют в...

22.02.2018 421 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с непроизводственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки на «непроизводственные» разницы Разницы, касающиеся операций с непроизводственными основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректирова...

22.02.2018 499 0 2

Учет, налоги и отчетность

Упрощенная декларация для нулевиков

Декларация по налогу на прибыль Кто может подать упрощенную декларацию за 2017 год Упрощенную налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее – упрощенная декларация) за 2017 год подают плательщики налога на прибыль, которые имеют право применять нулевую ставку налога в этом периоде (см. «Налог на...

22.02.2018 854 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы по операциям с производственными ОС и НА

Разницы для всех налогоплательщиков Кто применяет корректировки Разницы, касающиеся операций с основными средствами и нематериальными активами (далее – ОС и НА), предусмотрены нормами разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Поэтому корректировать финрезультат на сумму таких разниц обязаны плател...

22.02.2018 793 0 1

Учет, налоги и отчетность

Разницы для всех налогоплательщиков

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Откуда берутся разницы для всех Плательщики налога на прибыль определяют объект налогообложения, корректируя финансовый результат до налогообложения на налоговые разницы (пп. 134.1.1 Налогового кодекса, далее – НК). Эти р...

22.02.2018 1616 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЦП и разницы по операциям с ценными бумагами

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто и зачем заполняет приложение ЦП Приложение ЦП заполняют те плательщики налога на прибыль, которые обязаны корректировать финрезультат на все разницы, установленные разд. III Налогового кодекса (далее – НК), если они: в т...

21.02.2018 1007 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АМ

Приложение АМ заполняют предприятия, которые для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки финрезультата на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК). Такие предприятия параллельно с бухучетом ведут налоговый учет основных средств и нематериальных ...

21.02.2018 2296 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ВП

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ВП Приложение ВП к годовой декларации заполняют и подают плательщики налога на прибыль, которые решили исправить ошибки прошлых отчетных периодов в составе такой декларации. Сделать это они вправе на ос...

21.02.2018 985 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ПЗ

Налог на прибыль за 2017 год: правила подачи декларации и уплаты налога Кто заполняет приложение ПЗ Приложение ПЗ заполняют предприятия, прибыль которых полностью или частично освобождена от налогообложения. При этом не имеет значения, применяет налогоплательщик корректировки на все разницы, предус...

20.02.2018 743 0 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение ТЦ

Приложение ТЦ заполняют плательщики налога на прибыль, которые в 2017 году осуществляли контролируемые операции согласно ст. 39 Налогового кодекса (далее – НК) и самостоятельно корректировали финансовый результат этих операций согласно пп. 39.5.4, пп. 140.5.1, 140.5.2 НК. Это следует из текста...

20.02.2018 626 0 2

Работа с частными предпринимателями

Уплата предпринимателем ЕСВ за себя

Закон № 2464 обязывает предпринимателей уплачивать ЕСВ со своих доходов (за себя). Как правильно начислить и уплатить ЕСВ, расскажем в этой консультации. Плательщики ЕСВ Предприниматели, как общесистемщики, так и плательщики единого налога, должны платить ЕСВ (п. 4 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464). От о...

19.02.2018 1151 0 2

Учет, налоги и отчетность

Приложение ЗП

Приложение ЗП заполняют и подают плательщики налога на прибыль, которые в 2017 году начисляли и уплачивали хотя бы один из указанных ниже платежей: авансовые взносы при выплате дивидендов; уплаченный за рубежом налог на прибыль, полученную из иностранных источников. Такие налогоплательщики име...

19.02.2018 606 0 1

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок в отчетности по ЕСВ

В консультации мы расскажем, как исправить в Отчете по форме № Д4 (далее – Отчет) ошибки, которые повлияли на суммы, указанные в ранее поданном Отчете, и ошибки, которые не повлияли на такие суммы. Общие правила исправления ошибок Согласно разд. V Порядка № 435 способы исправления ошибок зависят ...

19.02.2018 2789 0 2

Учет, налоги и отчетность

Отчет по ЕСВ за наемных работников: учимся заполнять на примерах

Отчет по ЕСВ за наемных работников: общие правила составления В консультации рассмотрим на числовых примерах особенности заполнения отчета по ЕСВ (далее – Отчет). Примеры заполнения ПРИМЕР 1 Выплаты вновь принятым работникам В январе 2018 года на предприятие были приняты следующие работники: Ма...

19.02.2018 4064 3 1

Учет, налоги и отчетность

Приложение АВ

Приложение АВ заполняют предприятия (в т. ч. и единщики), которые выплачивали в отчетном периоде дивиденды (в т. ч. в неденежной форме) и приравненные к ним платежи. К дивидендам приравниваются, в частности, платежи в виде части чистой прибыли (дохода) (далее – ЧЧПД), которая уплачивается: ...

19.02.2018 897 0 1

Page №17 | налоговая отчетность