№ з/п

Об’єкт оподаткування

Розмір ставки, %

Норма ПК

1

2

3

4

1

Прибуток із джерелом походження з України та за її межами.

Розраховується шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінрезультату до оподаткування (прибутку або збитку) на різниці, передбачені нормами ПК. Прибуток (збиток) визначається у фінзвітності підприємства відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

18*

Пп. 134.1.1, п. 136.1

2

Дохід за договорами страхування, визначений згідно з пп. 141.1.2 ПК

3

Пп. 134.1.2, 136.2.1

3

Дохід за договорами довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування в рамках недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорами страхування додаткової пенсії.

Визначення видів договорів страхування для цілей оподаткування наведено в пп. 14.1.52, 14.1.52¹, 14.1.52², 14.1.116 ПК

0

Пп. 134.1.2, 136.2.2

4

Дохід (прибуток) нерезидентів, що підлягає оподаткуванню згідно з п. 141.4 ПК, з українського джерела**.

Перелік таких доходів – у пп. 141.4.1 ПК

0, 4–6, 12, 15, 18***

Пп. 134.1.3,
п. 136.3

5

Дохід СГ, які провадять діяльність із випуску та проведення лотерей, що підлягає оподаткуванню на підставі п. 141.8 ПК

30

Пп. 134.1.4,
п. 136.6

6

Дохід, отриманий від діяльності у сфері організації та проведення азартних ігор, крім доходу, отриманого від організації та проведення азартних ігор у залах гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю. Дохід підлягає оподаткуванню згідно з п. 141.5 ПК

18****

Пп. 134.1.5, 136.4.2

7

Дохід, отриманий від азартних ігор із використанням гральних автоматів у залах гральних автоматів, що підлягає оподаткуванню на підставі п. 141.5 ПК

10****

Пп. 134.1.6, 136.4.1

8

Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії, розрахований згідно зі ст. 39² ПК. Визначається окремо від об’єктів оподаткування, перелічених у рядках 1–7 цієї таблиці

18

Пп. 134.1.7, п. 136.7

9

Операції резидентів Дія Сіті – платників податків на особливих умовах, що підлягають оподаткуванню згідно з п. 135.2, 137.10 і 141.9¹ ПК

9

Пп. 134.1.8, п. 136.8

10

Додатна різниця між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок, сплачених користувачем сільгоспземель

18

Ст. 38¹, п. 141.9

* Базова (основна) ставка.
Для банків – окрема ставка та окремі норми для 2023 року (п. 136.1¹ та п. 68 підрозд. 4 розд. ХХ ПК, Інформаційний лист ДПС № 6/2023).

** Обсяг оподатковуваного прибутку постійного представництва нерезидента визначається згідно зі ст. 39 ПК.

*** Залежно від виду отриманого доходу. Якщо норми міжнародного договору встановлюють іншу ставку, використовується саме вона, з дотриманням умов зі ст. 103 ПК.

**** Застосовується одночасно з базовою ставкою 18 %.