|
Депозит по требованию (до востребования) |
Срочный депозит |
||
|
Краткосрочный - срок возвращения |
Долгосрочный - срок возвращения более 12 месяцев от даты баланса |
||
|
«Тело» депозита |
313 «Прочие счета в банке в национальной валюте» 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте» Почему? Денежные средства (деньги) - наличные деньги, средства на счетах в банках и депозиты до востребования (п. 3 разд. І НП(С)БУ 1) |
351 «Эквиваленты денежных средств» Почему? Эквиваленты денежных средств - это краткосрочные высоколиквидные финансовые инвестиции, которые свободно конвертируются в определенные суммы денег и характеризуются незначительным риском изменения стоимости (п. 3 НП(С)БУ 1) |
184 «Прочие необоротные активы» или 143 «Инвестиции несвязанным сторонам» Если процент не рыночный - дисконтируется. Если до срока возврата остается менее 12 месяцев, он переводится в краткосрочный на субсчет 351 |
|
Проценты |
719 «Прочие доходы от операционной деятельности» Почему? Согласно Инструкции, утвежденной приказом Минфина от 30.11.1999 № 291 (далее – Инструкция № 291), на субсчете 719 обобщается, в частности, информация о процентах, полученных на остатки средств на текущих счетах в банках или депозитных счетах до востребования |
733 «Прочие доходы от финансовых операций» Почему? Согласно Инструкции № 291 на субсчете 733 обобщается, в частности, информация о … процентах, полученных по срочным депозитным вкладам. Согласно п. 7 НП(С)БУ 15 проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций (кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале), являются финансовыми доходами. В свое время Минфин предлагал учитывать на субсчете 719 и такие проценты (письма от 29.12.2008 № 31-34000-20-16/45983 и от 29.03.2006 № 31-34000-20-10/6452). Но учтите, что изменения в Инструкцию № 291 относительно учета процентов по срочными депозитам были внесены позже приказом от 08.02.2014 № 48 |
|