№ п/п

Объект налогообложения

Размер ставки, %

Норма НК

1

2

3

4

1

Прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами.

Рассчитывается путем корректировки (увеличения или уменьшения) финрезультата до налогообложения (прибыли или убытка) на разницы, предусмотренные нормами НК. Прибыль (убыток) определяется в финотчетности предприятия в соответствии с НП(С)БУ или МСФО

18*

Пп. 134.1.1, п. 136.1

2

Доход по договорам страхования, определенный согласно пп. 141.1.2 НК

3

Пп. 134.1.2, 136.2.1

3

Доход по договорам долгосрочного страхования жизни, договорам добровольного медицинского страхования и договорам страхования в рамках негосударственного пенсионного обеспечения, в частности договорам страхования дополнительной пенсии.

Определения видов договоров страхования для целей налогообложения приведены в пп. 14.1.52, 14.1.52¹, 14.1.52², 14.1.116 НК

0

Пп. 134.1.2, 136.2.2

4

Доход (прибыль) нерезидентов, подлежащий налогообложению согласно п. 141.4 НК, из украинского источника**.

Перечень таких доходов – в пп. 141.4.1 НК

0, 4–6, 12, 15, 18***

Пп. 134.1.3, п. 136.3

5

Доход СХ, которые осуществляют деятельность по выпуску и проведению лотерей, подлежащий налогообложению на основании п. 141.8 НК

30

Пп. 134.1.4, п. 136.6

6

Доход, полученный от деятельности в сфере организации и проведения азартных игр, кроме дохода, полученного от организации и проведения азартных игр в залах игровых автоматов, уменьшенного на сумму выплаченных выплат игроку. Доход подлежит налогообложению согласно п. 141.5 НК

18****

Пп. 134.1.5, 136.4.2

7

Доход, полученный от азартных игр с использованием игровых автоматов в залах игровых автоматов, подлежащий налогообложению на основании п. 141.5 НК

10****

Пп. 134.1.6, 136.4.1

8

Скорректированная прибыль контролируемой иностранной компании, рассчитанная согласно ст. 39² НК. Определяется отдельно от объектов налогообложения, перечисленных в строках 1–7 этой таблицы

18

Пп. 134.1.7, п. 136.7

9

Операции резидентов Дія Сіті – налогоплательщиков на особых условиях, подлежащие налогообложению согласно п. 135.2, 137.10 и 141.9¹ НК

9

Пп. 134.1.8, п. 136.8

10

Положительная разница между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой налогов, сборов, платежей и расходов на аренду земельных участков, уплаченных пользователем сельхозземель

18

Ст. 38¹, п. 141.9

* Базовая (основная) ставка.

Для банков – отдельная ставка и отдельные нормы для 2023 года (п. 136.1¹ и п. 68 разд. 4 разд. ХХ ПК, Информационное письмо ГНС № 6/2023).

** Объем налогооблагаемой прибыли постоянного представительства нерезидента определяется согласно ст. 39 НК.

*** В зависимости от вида полученного дохода. Если нормы международного договора устанавливают иную ставку, используется именно она, с соблюдением условий ст. 103 НК.

**** Применяется одновременно с базовой ставкой 18 %.