№ п/п

Назначение наличных средств

Срок хранения сверхлимитной наличности в кассе
(согласно Положению № 148*)

1

2

3

1

Суммы, полученные в банке для осуществления выплат, которые относятся к фонду оплаты труда (далее – ФОТ)**, а также для выплаты пенсий, стипендий, дивидендов (дохода)

В течение 5 р. д., включая день получения наличности в банке (п. 18)***

2

Для выплат, которые относятся к ФОТ** и осуществляются за счет наличной выручки

В течение 3 р. д. со дня наступления сроков проведения этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату наличности (приложение 1 к Положению № 148) (п. 18)***

3

Суммы, полученные в банке для осуществления выплат, указанных в стр. 1 этой таблицы, работникам удаленных обособлененых подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов

В течение 10 р. д., включая день получения наличности в банке (п. 18)***

4

Суммы наличности в день ее поступления (кроме сумм, указанных в строках 1–3 данной таблицы)

До сдачи в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или до выдачи для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54)

5

Суммы наличности, которые поступили в кассу предприятия в выходные и праздничные дни (кроме сумм, указанных в строках 1–3 данной таблицы)

До сдачи в обслуживающий банк на следующий рабочий день банка и предприятия или выдачи для использования предприятием согласно законодательству (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия (п. 54)

6

Остаток наличности за день, когда не было инкассации по вине банка

Для этого случая в п. 49 не указан конретный срок. Сказано только, что при таких обстоятельствах сумма остатка не является превышением лимита кассы. Мы считаем, что хранить сверхлимитную наличность можно до следующей инкассации

* Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148.

** Выплаты, которые относятся к ФОТ, приведены в разд. ІІ Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата от 13.01.2004 № 5 (пп. 1 п. 3 Положения № 148).

** Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение установленных сроков, возвращаются предприятием в банк не позднее следующего рабочего дня банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).