Суть нарушения

Размер штрафа

Законодательная норма

1

2

3

НДФЛ и ВС

Непредставление, представление с нарушением установленных сроков, представление не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой отчетности о суммах доходов, начисленных (уплаченных) в пользу налогоплательщика, суммах удержанного из них налога,

а также  суммы, начисленные (выплаченные) физлицам за товары (работы, услуги), если такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств и/или к смене налогоплательщика*

За первое нарушение в течение года – 1 020 грн

П. 119.1 НКУ**

За повторное нарушение, если к плательщику
в течение года был применен
штраф за такое же нарушение, – 2 040 грн

Оформление документов, содержащих информацию об объектах налогообложения физлиц или об уплате налогов без указания РНУКНП или с использованием недостоверного регистрационного номера, кроме случаев, указанных в п. 119.1 НКУ

340 грн

П. 119.2 НКУ **
* Предусмотренные этим пунктом штрафы не применяются, если недостоверные сведения или ошибки в указанной налоговой отчетности, а также суммы, начисленные (выплаченные) физлицам за товары (работы, услуги), возникли в связи с исполнением налоговым агентом требований п. 169.4 НКУ и были исправлены в соответствии со ст. 50 НКУ. То есть в случае отражения результатов перерасчета НДФЛ.
** Штрафы, предусмотренные п. 119.1 и 119.2 НКУ, не налагаются, если ошибки в РНУКНП в указанной налоговой отчетности были исправлены налоговыми агентами самостоятельно, в том числе в течение 30 календарных дней со дня поступления сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом.

Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) и/или начисление, уплата (перечисление) не в полном объеме налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или при выплате дохода в пользу нерезидента или иного налогоплательщика, а также нерезидентом, на которого возложена обязанность уплачивать налог*

10 % суммы налога, подлежащего
начислению и/или уплате в бюджет**.

Если нарушение умышленное – 25 % указанной суммы**

Ст. 1251 НКУ

При повторном совершении правонарушения
в течение 1 095 дней – 50 % указанной суммы

В случае совершения аналогичного правонарушения
в течение 1 095 дней в третий раз
и более – 75 % указанной суммы
* Налоговый агент освобождается от ответственности согласно этому пункту, если самостоятельно обнаруживает неначисление, неудержание и/или неперечисление НДФЛ при проведении перерасчета НДФЛ, предусмотренного п. 169.4 НКУ, и исправляет ошибки в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам НК.
** На сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (ст. 129 НКУ).

ЕСВ

Уклонение от постановки  на учет или несвоевременная подача заявления о постановке на учет плательщиками ЕСВ, на которых не распространяется действие Закона от 15.05.2003 № 755-IV «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований»

10 НМДГ*
(170 грн)

П. 1 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464**

Неуплата (неперечисление) или несвоевременная уплата (несвоевременное перечисление) ЕСВ

20 % своевременно не уплаченных сумм

П. 2 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464**

Доначисление налоговым органом или плательщиком своевременно не начисленного ЕСВ

10 % указанной суммы за каждый полный или
неполный отчетный период, за который доначислена такая сумма,
но не более 50 % суммы доначисленного ЕСВ

П. 3 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464**

Ненадлежащее ведение бухгалтерской документации, на основании которой начисляется ЕСВ

От 8 до 15 НМДГ
 (от 136 до 255 грн)

П. 5 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464**

Неуплата, неполная уплата или несвоевременная уплата суммы ЕСВ одновременно с выдачей сумм выплат, на которые начисляется ЕСВ (авансовые платежи)

10 % неуплаченных или несвоевременно уплаченных сумм***

П. 6 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464**

Непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности о начислении ЕСВ в составе отчетности по НДФЛ (единому налогу)

Штрафы налагаются в размерах и порядке, установленных ст. 119 НКУ

За первое нарушение в течение года – 1 020 грн

П. 7 ч. 11 ст. 25 Закона № 2464, ст. 119 НКУ

За повторное нарушение, если к плательщику в течение года был применен штраф за такое же нарушение, – 2 040 грн
* Не облагаемый налогом минимум доходов граждан, составляющий 17 грн.
** Суммы штрафов, предусмотренных Законом № 2464, подлежат уплате в течение 10 календарных дней после поступления соответствующего решения.
*** На сумму недоимки начисляется пеня из расчета 0,1 % от суммы недоплаты за каждый день просрочки (ч. 10 ст. 25 Закона № 2464).